ОДПІ

Автор: Адмін вкл. .

Сторінка Немирівської об’єднаної державної податковї інспекції Головного управління Державної фіскальної служби
у Вінницькій області

22800 м.Немирів, вул. Шевченка,14 Вінницької області,
тел.(факс) 04331 22930 ; тел. (04331 ) 21995; 21487; 20416; 20424
e-mail: Ця електронна адреса захищена від спам-ботів. вам потрібно увімкнути JavaScript, щоб побачити її.

Керівництво

Пастушенко Лілія Василівна –  Начальник Немирівської ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області

Мартинюк Світлана Констянтинівна - перший заступник начальника Немирівської ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області

Олійник Валентина Миколаївна - заступник начальника Немирівської ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області

Чуба Віталій Володимирович - заступник начальниканачальник Тульчинського відділення Немирівської ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькійобласті


Центр обслуговування платників податків ( ЦОП) Немирівської ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області:

22800, Вінницька обл., м.Немирів, вул. Шевченка, 14
e-mail: Ця електронна адреса захищена від спам-ботів. вам потрібно увімкнути JavaScript, щоб побачити її.
Тел.(04331) 21995 ; 20432; 21487 факс (04331) 2-29-30

Послуги в ЦОП надаються щоденно в робочі дні з 9-00 год. до 18-00 год,
у вівторок та четвер - з 9 - 00 год. до 20-00 год.;
у п’ятницю - з 9-00 год. до 16-45 год. ;
у суботу з 9-00 до 16-00 год.;
неділя -вихідний.


 

У яких випадках нараховуємо ЄСВ із розрахунку мінзарплати

Для працівників, які виконують на тому самому підприємстві, в установі, організації зі своєю основною роботою за трудовим договором іще й роботу за сумісництвом або за договором цивільно-правового характеру, при розрахунку бази нарахування ЄСВ ураховується сукупний дохід такого працівника за місяць. При цьому якщо загальна сума заробітної плати (включаючи заробітну плату за сумісництво) або заробітна плата за трудовим договором і винагорода за цивільно-правовим договором не перевищує розміру мінімальної заробітної плати, установленої законом на місяць, за який нараховується заробітна плата (дохід), сума ЄСВ розраховується як добуток розміру мінімальної заробітної плати, установленої законом на місяць, за який нараховується заробітна плата (дохід) та ставки ЄСВ. Якщо працівнику нараховується заробітна плата та/або винагорода за цивільно-правовим договором, що не є доходом за основним місцем роботи, роботодавець повинен застосувати ставку ЄСВ до визначеної бази нарахування незалежно від її розміру.

Про це нагадує ДФС у листі від 29.01.2016 р. № 1394/5/99-99-17-03-03-16.

Також, зокрема, наголошується:

1. Сума ЄСВ розраховується з фактично нарахованої в поточному місяці заробітної плати незалежно від її розміру в разі звільнення чи прийняття працівника на основне місце роботи.

2. Сума ЄСВ розраховується із розміру мінімальної заробітної плати у випадках, якщо:

  • нараховано дохід менше, аніж розмір мінімальної зарплати, працівникові;
  • який частину місяця перебував у відпустці без збереження зарплати;
  • який частину місяця перебував у відпустці по догляду за дитиною до досягнення нею трирічного віку;
  • у якого наявні прогули;
  • якщо він частину місяця хворів і не надав роботодавцю лікарняний лист;
  • який перебував на лікарняному та якому допомога по тимчасовій непрацездатності нарахована в розмірі 50 (60, 70) відсотків середньої зарплати.

3. Для працівників, що працюють за основним місцем роботи, до яких застосовується мінімальна заробітна плата в погодинному розмірі, підприємство має нарахувати ЄСВ виходячи із законодавчо встановленого розміру мінімальної зарплати на місяць.

4. Нарахування та сплата ЄСВ із розрахунку не нижче встановленого розміру мінімальної зарплати на місяць не поширюється на зарплату інваліда, працевлаштованого за основним місцем роботи на підприємстві, де застосовується ставка 8,41 (5,5 або 5,3) відсотки.

 



Хто є платниками акцизного податку?

Відповідно до статті 212 Податкового кодексу України від 02.12.2010     №2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – Кодекс) платниками акцизного податку є:

- особа, яка виробляє підакцизні товари (продукцію) на митній території України, у тому числі з давальницької сировини (підпункт 212.1.1 пункту 212.1 статті 212 Кодексу);

- особа – суб’єкт господарювання, яка ввозить підакцизні товари (продукцію) на митну територію України (підпункт 212.1.2 пункту 212.1 статті 212 Кодексу);

- фізична особа – резидент або нерезидент, яка ввозить підакцизні товари (продукцію) на митну територію України в обсягах, що підлягають оподаткуванню, відповідно до митного законодавства (підпункт 212.1.3 пункту 212.1 статті 212 Кодексу);

- особа, яка реалізує конфісковані підакцизні товари (продукцію), підакцизні товари (продукцію), визнані безхазяйними, підакцизні товари (продукцію), за якими не звернувся власник до кінця строку зберігання, та підакцизні товари (продукцію), що за правом успадкування чи на інших законних підставах переходять у власність держави, якщо ці товари (продукція) підлягають реалізації (продажу) в установленому законодавством порядку (підпункт 212.1.4 пункту 212.1 статті 212 Кодексу);

- особа, яка реалізує або передає у володіння, користування чи розпорядження підакцизні товари (продукцію), що були ввезені на митну територію України із звільненням від оподаткування до закінчення строку, визначеного законом відповідно до підпункту 213.3 статті 213 Кодексу (підпункт 212.1.5 пункту 212.1 статті 212 Кодексу);

- особа, на яку покладається дотримання вимог митних режимів, що передбачають звільнення від оподаткування, у разі порушення таких вимог (підпункт 212.1.6 пункту 212.1 статті 212 Кодексу);

- особа, на яку покладається виконання умов щодо цільового використання підакцизних товарів (продукції), на які встановлено ставку податку 0 гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту, 0 євро за 1000 кг нафтопродуктів у разі порушення таких умов (підпункт 212.1.7 пункту 212.1 статті 212 Кодексу);

- особа, на яку при здійсненні операцій з підакцизними товарами (продукцією), які не підлягають оподаткуванню або звільняються від оподаткування, покладається виконання умов щодо цільового використання підакцизних товарів (продукції) у разі порушення таких умов (підпункт 212.1.8 пункту 212.1 статті 212 Кодексу);

- особа – суб’єкт господарювання роздрібної торгівлі, яка здійснює реалізацію підакцизних товарів (підпункт 212.1.11 пункту 212.1 статті 212 Кодексу);

- оптовий постачальник електричної енергії (підпункт 212.1.12 пункту 212.1 статті 212 Кодексу);

- виробники електричної енергії, які мають ліцензію на право здійснення підприємницької діяльності з виробництва електричної енергії і продають її поза оптовим ринком електричної енергії.

Не є платниками податку особи, які здійснюють діяльність з виробництва електричної енергії за умови її продажу на оптовому ринку електричної енергії та/або з постачання електричної енергії, крім платників, зазначених у підпункті 212.1.12 пункту 212.1 статті 212 Кодексу (підпункт 212.1.13 пункту 212.1 статті 212 Кодексу);

- особа – власник ввезеного на митну територію України вантажного транспортного засобу, що переобладнується у легковий автомобіль, з якого справляється акцизний податок (підпункт 212.1.14 пункту 212.1 статті 212 Кодексу);

- особа, яка реалізує пальне (підпункт 212.1.15 пункту 212.1 статті 212 Кодексу).

Крім того, згідно з пунктом 212.2 статті 212 Кодексу замовники, за дорученням яких виробляються підакцизні товари (продукція) з давальницької сировини, сплачують податок виробнику. Відповідне питання – відповідь розміщене у підкатегорії 116.01 Бази знань, що знаходиться на сервісі «Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс» офіційного веб-порталу ДФС України за посиланням http://zir.sfs.gov.ua у розділі: «ЗАПИТАННЯ-ВІДПОВІДІ З БАЗИ ЗНАНЬ».



Укладайте трудові договори з працівниками

Немирівська ОДПІ, звертається до роботодавців щодо укладання  трудових договорів з працівниками.

Укладення трудового договору є обов'язковим при оформленні працівника на роботу. Такий договір оформляється наказом або розпорядженням власника або уповноваженого їм органу відповідно до ч. 3 ст. 24 КЗоТ України. Тобто допущення працівника до праці  до видання наказу  (розпорядження) про його прийняття буде неправомірним.

 Трудовий договір укладається, як правило, у письмовій формі. Працівник повинен пам'ятати, що без офіційного оформлення робота не зараховується в трудовий стаж, а сам працівник втрачає право на:

 - соціальне страхування (з неофіційної винагороди не сплачуються страхові внески);

 - отримання допомоги у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності у разі хвороби;

 - отримання відшкодування шкоди у разі профзахворювання або якщо стався нещасний випадок на виробництві;

 - отримання щорічної оплачуваної відпустки.

Нагадуємо, окрім складання трудового договору та відповідного наказу, необхідно подати повідомлення про прийняття працівника на роботу до територіальних органів Державної фіскальної служби за місцем обліку їх як платника єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування за формою, затвердженою Постановою №413.

Подати таке повідомлення необхідно до початку роботи працівника за укладеним трудовим договором. 

 



 

Система електронного адміністрування реалізації пального (далі – СЕАРП) запроваджується з 1 березня 2016 року.

Юридичні особи та фізичні особи – підприємці, які здійснюватимуть реалізацію пального, підлягають обов'язковій реєстрації як платники акцизного податку з реалізації пального (далі – платники податку) до початку здійснення реалізації пального.  

Для реєстрації платником податку до початку здійснення реалізації пального необхідно подати заяву про реєстрацію платника акцизного податку з реалізації пального за формою J(F)1310301 (далі – Заява).  Заява надсилається до контролюючого органу за основним місцем обліку виключно в електронному вигляді засобами електронного зв'язку з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного цифрового підпису відповідальних осіб.   

Електронні формати Заяви та інших документів в рамках СЕАРП розміщенні на офіційному веб-порталі ДФС у розділі «Електронна звітність»/Платникам податків про електронну звітність/Інформаційно-аналітичне забезпечення /Реєстр електронних форм податкових документів.       

Заява може бути сформована та надіслана через особистий кабінет електронного сервісу «Електронний кабінет платника» (оновлена версія). Вхід до оновленого кабінету здійснюється за адресою: cabinet.sfs.gov.ua, а також через офіційний веб-портал ДФС України. Також для формування заяви в електронному вигляді платник податків самостійно на власний розсуд може обрати будь-яке програмне забезпечення, яке формує вихідний файл відповідно до затвердженого формату (стандарту).       

Підтвердженням про отримання контролюючим органом Заяви є перша квитанція (квитанція про доставку). Після автоматичної обробки Заяви платнику не пізніше наступного робочого дня направляється друга квитанція.     

В другій квитанції зазначається інформація про результати розгляду, а сааме:

повідомлення про реєстрацію особи платником податку шляхом включення її до Реєстру платників акцизного податку з реалізації пального (далі - Реєстр платників);

або повідомлення про необхідність подання нової заяви у разі виявлення порушень вимог щодо електронного цифрового підпису, дотримання форми, порядку заповнення і подання Заяви.      

Звертаємо увагу, що у разі подання Заяви до 01.03.2016 датою реєстрації платником податку осіб, якими подані такі заяви, є дата, що відповідатиме першому дню перехідного періоду - 01.03.2016.     

Особа, яка зареєстрована платником податку може направити до ДФС засобами електронного зв'язку в електронному вигляді запит для отримання витягу із Реєстру платників за формою J(F)1302501 (далі – Запит).   Не пізніше наступного робочого дня після отримання запиту ДФС направляє особі засобами електронного зв'язку в електронному вигляді витяг із Реєстру платників. Витяг є дійсним до внесення відповідних змін до Реєстру платників.       

Також переглянути інформацію з Реєстру платників можливо в оновленому «Електронному кабінеті платника» (відкрита та закрита частини/Інформація з Реєстрів ДФС/Реєстр платників акцизного податку).   Інформація про реквізити відкритого електронного рахунка ДФС буде надіслано платнику податку не пізніше операційного дня, що настає за днем його відкриття у вигляді повідомлення.  

У разі виникнення питань, пов’язаних із запровадженням СЕАРП платники мають можливість звернутися за багатоканальним телефоном: 0-800-501-007.

 Інформація надається щоденно у робочі дні з 8 год. 00 хв. до 20 год. 00 хвилин


 

Оподаткування подарунків

Оподаткування доходів фізичних осіб регламентується розділом IV Кодексу, згідно з п.п. 165.1.39 п. 165.1 ст. 165 якого до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включається вартість дарунків (а також призів переможцям та призерам спортивних змагань), якщо їх вартість не перевищує 50 відс. однієї мінімальної заробітної плати (у розрахунку на місяць), встановленої на 1 січня звітного податкового року, за винятком грошових виплат у будь-якій сумі(у 2015 році - 609,0 грн., у 2016 р- 689 грн).

Якщо вартість подарунка, який надається платнику податків не перевищує 50 відс. однієї мінімальної заробітної плати (у розрахунку на місяць), встановленої на 1 січня звітного податкового року , то вона не є об’єктом оподаткування податком на доходи фізичних осіб та відображається у податковому розрахунку ф. № 1ДФ за ознакою доходу «160».

 У разі якщо вартість подарунка перевищує вказаний розмір, то сума такого перевищення оподатковується податком на доходи фізичних осіб за ставкою 18 відс. як додаткове благо  з урахуванням підвищуючого коефіцієнта, передбаченого п. 164.5 Кодексу, та відображається у податковому розрахунку ф. № 1ДФ за ознакою доходу «126».

Кредити громадянам по програмі енергоефективності: питання оподаткування


 Кредити громадянам по програмі енергоефективності: питання оподаткування

   Як відомо урядовим рішенням на 2016 рік продовжено строк виконання «Державної цільової економічної програми енергоефективності і розвитку сфери виробництва енергоносіїв з відновлюваних джерел енергії та альтернативних видів палива на 2010 - 2015 роки».

   Постановою Кабінету Міністрів України від 17 жовтня 2011 року N 1056 затверджено Порядок використання коштів, передбачених у державному бюджеті для здійснення заходів щодо ефективного використання енергетичних ресурсів та енергозбереження. Зокрема, бюджетні кошті спрямовуються у т. ч. на стимулювання населення до впровадження енергоефективних заходів шляхом відшкодування частини суми кредиту, залученого для придбання енергоефективного обладнання та/або матеріалів, до яких належать, зокрема, для квартир багатоквартирних житлових будинків - вікна та балконні двері з енергозберігаючим склом (крім однокамерних) та відповідне додаткове обладнання і матеріали до них.

   Кредит надається позичальникам у національній валюті уповноваженими установами (ПАТ "Державний ощадний банк України", "Державний експортно-імпортний банк України", ПАТ АБ "Укргазбанк") на здійснення відповідних заходів. Відшкодування частини суми кредиту здійснюється у межах коштів, передбачених у державному бюджеті на відповідний рік, та відповідно до помісячного плану асигнувань у порядку черговості надходження до Держенергоефективності зведених реєстрів позичальників. Обов'язковою умовою для включення уповноваженою установою відомостей до зведеного реєстру позичальників є подання таким позичальником до уповноваженої установи копій документів, що підтверджують цільове використання кредитних коштів, відповідно до умов кредитного договору.

   Оподаткування доходів фізичних осіб регламентується розділом IV Податкового кодексу України Кодексу, відповідно до пп. 165.1.1 п. 165.1 ст. 165 якого до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включається, зокрема, сума державної та соціальної матеріальної допомоги, державної допомоги у вигляді адресних виплат та надання соціальних і реабілітаційних послуг відповідно до закону, житлових та інших субсидій або дотацій, компенсацій (включаючи грошові компенсації інвалідам, на дітей-інвалідів при реалізації індивідуальних програм реабілітації інвалідів, суми допомоги по вагітності та пологах), винагород і страхових виплат, які отримує платник податку з бюджетів та фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування та у формі фінансової допомоги інвалідам з Фонду соціального захисту інвалідів згідно із законом.

   Оскільки відшкодування частини суми кредиту, отриманого фізичними особам - позичальниками, буде здійснюватися за рахунок коштів, передбачених у державному бюджеті на відповідний рік, то сума такого відшкодування може бути віднесена до категорій доходів, визначених пп. 165.1.1 п. 165.1 ст. 165 Кодексу. Відповідне роз’яснення надано листом ДФС України, від 16.02.2016,  № 1674/Д/99-99-17-03-03-14 "Щодо оподаткування податком на доходи фізичних осіб суми відшкодування частини кредиту, якщо таке відшкодування здійснюється за рахунок коштів державного бюджету".


Іноземні громадяни теж декларують доходи

Немирівської ОДПІ, звертається до іноземців, які мають статус резидентів України,   щодо подання деклараціюї про майновий стан і  доходи.

 Така вимога стосується іноземних громадян, що працюють в Україні або ведуть підприємницьку діяльність на її території. Звертаємо увагу на те, що  податкову декларацію, в якій зазначаються  доходи  одержані  з джерелом їх походження в Україні та іноземні доходи  у 2015 році  подається до 1 травня 2016 року  (стаття 170 Податкового кодексу України).

 Ми впевненні, що Ви проявити повагу до законів України, дотримаєтеся принципів податкової культури  та виконаєте  вимоги органів влади країни перебування.


 

Зміни у справлянні акцизного податку

Нагадуємо, що з 1 січня 2016 року набув чинності Закон України "Про внесення змін до Податкового кодексу України і деяких законодавчих актів України відносно забезпечення збалансованості бюджетних надходжень в 2016 році" від 24.12.2015 р. № 909 - VIII  яким кардинально змінений порядок адміністрування, обліку і сплати акцизного податку постачальниками пального, а також розроблена система електронного адміністрування реалізації пального.

З 1 січня 2016 року пункт 14.1.212 статті 14 Податкового кодексу України доповнено визначенням поняття реалізації суб’єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів. До вказаної діяльності відноситься продаж пива, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюну та промислових замінників тютюну безпосередньо громадянам та іншим кінцевим споживачам для їх особистого некомерційного використання незалежно від форми розрахунків, у тому числі на розлив у ресторанах, кафе, барах, інших об’єктах громадського харчування, а також фізичний відпуск з автозаправної станції та/або автомобільної газозаправної станції товарів, зазначених у підпункті 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 цього Кодексу, незалежно від форми розрахунків.

З 01.01.2016 рокуставка акцизного податку на слабоалкогольні напої (тобто, напої з вмістом етилового спирту від 0,5 до 8,5 %) становить 211,59 гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту.

Зміни щодоставок акцизного податку на алкогольні напої, що підлягають маркуванню марками акцизного податку, набирають чинності з 01.03.2016 року і становитимуть 105,8 гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту.                                

Ставка акцизного податку на продукти з вмістом спирту етилового 8,5 відсотка об‘ємних одиниць та більше(код товару згідно з УКТЗЕД  2103 90 30 00, 2106 90)з 01.01.2016 року становить 141,06 грн. за 1 літр 100-відсоткового спирту.


До уваги платників податку на майно в частині плати за землю

  Сільські, селищні, міські ради та ради об'єднаних територіальних громад, що створені згідно із законом та перспективним планом формування територій громад, в межах своїх повноважень приймають рішення про встановлення місцевих податків та зборів.

  Оскільки плату за землю віднесено до місцевих податків і зборів, місцеві ради приймають рішення про встановлення податку на майно в частині плати за землю і, зокрема, визначать ставки земельного податку.

  Тому, для уточнення інформації щодо встановлених ставок земельного податку на 2016 рік рекомендуємо звертатись до органів місцевого самоврядування за місцезнаходженням земельних ділянок.


 

Перехід зі спецрежиму на загальну систему оподаткування ПДВ 

Немирівська ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області інформує про те, що ДФС України у листівід 11.02.2016р. №4698/7/99-99-19-03-02-17роз’яснила процедуру переходу сільськогосподарського підприємства за добровільним рішенням від спеціального режиму оподаткування діяльності, визначеного статтею 209 Податкового кодексу України на загальну систему оподаткування ПДВ.

Насамперед, застосування спецрежиму по ПДВ сільськогосподарським підприємством є його правом, отож, виключення з реєстру суб’єктів спеціального режиму ПДВ відбувається, коли таке підприємство подає заяву про зняття його з реєстрації як суб’єкта спеціального режиму та про його реєстрацію як платника ПДВ на загальних підставах за формою № 1-ПДВ з позначкою “Перереєстрація”.

Протягом 3 робочих днів від дня отримання такої заяви податкова інспекція знімає сільськогосподарське підприємство з реєстрації як суб’єкта спеціального режиму, при цьому дата реєстрації платником ПДВ не змінюється, а датою виключення сільськогосподарського підприємства з реєстру суб’єктів спеціального режиму є дата внесення відповідного запису до такого реєстру. Датою, з якої сільськогосподарське підприємство вважається платником ПДВ на загальних підставах у разі переходу за добровільним рішенням сільськогосподарського підприємства – платника ПДВ із спеціального режиму на загальну систему оподаткування ПДВ, є дата виключення такого підприємства з реєстру суб’єктів спеціального режиму.

 


Нова форма податкової накладної

Мінфін затвердив нову форму податкової накладної (ПН) ( наказ Мінфіну від 31.12.2015 р. № 1307 "Про затвердження форми податковою накладною і Порядку заповнення податковою накладною".)

Вона дуже цікава та суттєво відрізняється від звичної форми. Однак спершу скажемо про найголовніше: оскільки наказ, що коментується, набуде чинності з 1-го числа другого місяця, наступного за місяцем його офіційного опублікування, то застосовувати нову форму ПН потрібно буде тільки з 1 квітня 2016 року.

 Отже, у формі ПН помітними є такі зміни:

• з’явилися нові поля для відміток про зведену ПН, а також для ПН, складеної на звільнені від ПДВ операції. При цьому для «самозведених» ПН, які складаються згідно з пп. 198.5 і 199.1 ПКУ (компенсація раніше нарахованого податкового кредиту) ввели свій умовний ІПН «600000000000»; • немає таких реквізитів, як місцезнаходження та номери телефонів продавця та покупця, вид цивільно-правового договору, форма розрахунків;

• у табличній частині з’явилися два розділи А і Б: розділ А призначений для зазначення підсумкових даних про обсяги постачання та суми ПДВ, розділ Б — для відомостей про товар/послугу, що поставляється;

• потрібно буде вказувати нові дані: код ставки (який код вибрати, зазначено у п.п. 6 п. 16 нового Порядку заповнення ПН) і код пільги (заповнювати цю графу доведеться при складанні ПН на звільнені операції згідно з Довідником податкових пільг).


Порядок оподаткування доходів неприбуткової організації, від діяльності що непередбачена статутом

  Підпунктом 133.4.1 п. 133.4 ст. 133 ПКУ встановлено, що неприбутковим підприємством, установою та організацією є підприємство, установа та організація, що одночасно відповідає таким вимогам:    

  • утворена та зареєстрована в порядку, визначеному законом, що регулює діяльність відповідної неприбуткової організації;  
  • установчі документи якої містять заборону розподілу отриманих доходів (прибутків) або їх частини серед засновників (учасників), членів такої організації, працівників (крім оплати їхньої праці, нарахування єдиного соціального внеску), членів органів управління та інших пов’язаних з ними осіб;      
  • установчі документи якої передбачають передачу активів одній або кільком неприбутковим організаціям відповідного виду або зарахування до доходу бюджету у разі припинення юридичної особи (у результаті її ліквідації, злиття, поділу, приєднання або перетворення). Положення цього абзацу не поширюється на об’єднання та асоціації об’єднань співвласників багатоквартирних будинків;    
  • внесена контролюючим органом до Реєстру неприбуткових установ та організацій.   

  Доходи (прибутки) неприбуткової організації використовуються виключно для фінансування видатків на утримання такої неприбуткової організації, реалізації мети (цілей, завдань) та напрямів діяльності, визначених її установчими документами (п.п. 133.4.2 п. 133.4 ст. 133 ПКУ)        Якщо неприбуткова організація отримує доходи від діяльності, яка не пов’язана із статутною, та не використовує їх для фінансування видатків на утримання такої неприбуткової організації, реалізації мети (цілей, завдань) та напрямів діяльності, визначених її установчими документами, то така неприбуткова організація відповідно до п.п. 133.4.3 п. 133.4 ст. 133 Податкового кодексу України зобов’язана подати у термін, визначений для місячного податкового (звітного) періоду, звіт про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації за період з початку року по останній день місяця, в якому вчинено таке порушення, та зазначити суму самостійно нарахованого податкового зобов’язання з податку на прибуток. При цьому податкове зобов’язання розраховується, виходячи із суми операції нецільового використання коштів. Така неприбуткова організація виключається контролюючим органом з Реєстру неприбуткових установ та організацій.     

  З першого дня місяця, наступного за місяцем, у якому вчинено таке порушення, до 31 грудня податкового (звітного) року неприбуткова організація зобов’язана щоквартально подавати до контролюючого органу квартальну фінансову і податкову звітність (з наростаючим підсумком) з податку на прибуток та сплачувати податок у термін, визначений для квартального періоду.


 

Якщо ви здавали в 2015 році в найм власну нерухомість – сплачуйте податок

Немирівська ОДПІ звертається до громадян міста Немирова та Немирівського району, які надавали нерухомість в оренду (суборенду) житловий найм( піднайм) у 2015 році.

Відповідно до норм  Податкового Кодексу України до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включається дохід від надання майна в лізинг, оренду або суборенду (строкове володіння та/або користування) визначений у порядку, встановленому  Кодексом. Даним порядком встановлено, що податковим агентом платника податку - орендодавця під час нарахування доходу від надання в оренду об'єктів нерухомості (включаючи земельну ділянку, що знаходиться під такою нерухомістю, чи присадибну ділянку), є орендар. Якщо ж орендар є фізичною особою, яка не є суб'єктом господарювання, особою, відповідальною за нарахування та сплату (перерахування) податку до бюджету, є платник податку - орендодавець.

Такий орендодавець самостійно нараховує та сплачує податок на доходи фізичних осіб та військовий збір до бюджету в строки, встановлені  Кодексом для квартального звітного періоду, а саме: протягом 40 календарних днів, після останнього дня такого звітного кварталу, а сума отриманого доходу, сума сплаченого протягом звітного  року податку та податкового зобов'язання за результатами такого року відображаються у річній податковій декларації.

Звертаємо увагу, якщо в 2015 році платником здавалося в найм нерухоме майно, такий орендодавець має обов’язок щодо подання декларації про майновий стан і доходи. Зазначена декларація подається до 1 травня року, що настає за звітним, в податкову інспекцію за місцем проживання (прописки).  В 2016 році таку звітність необхідно подати не пізніше 3 травня.

Нагадаємо,  подати декларацію можна особисто або уповноваженою на це особою; поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення (не пізніше ніж за 5 днів до закінчення граничного строку подання декларації) або засобами електронного зв'язку в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації електронного цифрового підпису, але не пізніше закінчення останньої години дня, в якому спливає такий граничний строк.

Отримати більш детальну інформацію з питань оподаткування доходів, отриманих від здавання в оренду власного нерухомого майна та  декларування доходів можна в Центрі обслуговування платників Немирівської ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області

( вул.. Шевченко,14, 1 поверх). Режим роботи ЦОП з 4-45 год. до 20-00 год. Довідки за тел. 2-18-38, 2-14-87

Окрім того повідомляємо, що на офіційному веб-порталі ДФС України та суб-сайті ГУ ДФС у Вінницькій області функціонує спеціальний банер «Декларуємо по-новому» з інструктивними та роз’яснювальними матеріалами. Електронна адреса банеру:http://sfs.gov.ua/deklaruvannya-dohodiv-gromadyan-2016/.

 


Лист ДФС від 28.01.2016 № 2844/7/99-99-17-03-01-17

 На сьогодні готуються зміни до Порядку формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затвердженого наказом Мінфіну від 14.04.2015 № 435 (далі — Порядок), у т. ч. форми Звіту про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування до фіскальних органів (форма № Д4; додаток 4 до Порядку; далі — Звіт з ЄСВ), де будуть враховані всі зміни, що відбулися з 1 січня 2016 року.

 До затвердження нової форми до органу доходів і зборів необхідно подавати Звіт з ЄСВ як за звітні періоди 2016 року, так і за попередні звітні періоди до 2016 року (несвоєчасно подані) за формою згідно з додатком 4 до Порядку, що діяла з 01.05.2015, із заповненням всіх обов’язкових реквізитів.

 Незважаючи на введення єдиної ставки ЄСВ для всіх видів доходу, рядки в таблиці 1 Звіту з ЄСВ необхідно заповнювати у розрізі видів доходу.

 Суми нарахованого ЄСВ необхідно відображати у рядках таблиці 1 Звіту з ЄСВ за видами доходу, але розраховувати за новою ставкою — 22%, крім працюючих інвалідів, для них ставка ЄСВ — 8,41%.

 Оскільки, починаючи зі звітного періоду січня 2016 року, утримання ЄСВ із нарахованого доходу застрахованих осіб скасовано, цей показник не зазначається при заповненні Звіту з ЄСВ (рядки 5, 5.1-5.6 у таблиці 1 Звіту з ЄСВ).

 Також не відображається нарахований дохід, з якого утримується ЄСВ (рядки 4, 4.1-4.4 таблиці 1 Звіту з ЄСВ).

 Відповідно у таблиці 6 Звіту з ЄСВ не заповнюється реквізит 20 «Сума утриманого єдиного внеску за звітний місяць (із заробітної плати/доходу)».

Нагадаємо, Звіт з ЄСВ за січень 2016 року подають до 22.02.2016

 


О Г О Л О Ш Е Н Н Я

ДО ВІДОМА ПЛАТНИКІВ ПОДАТКІВ ЮРИДИЧНИХ ОСІБ: ПІДПРИЄМСТВ, ОРГАНІЗАЦІЙ, СІЛЬСЬКОГОСПОДАРСЬКИХ ТОВАРОВИРОБНИКІВ

19 лютого 2016 року о 10.00 на базі Вінницької ОДПІ – актовий зал (м. Вінниця, вул. Костянтина Василенка, 21)

відбудетьсябезкоштовний семінар на тему: «Основні зміни в оподаткуванні податком на додану вартість у 2016 році. Формування податкової звітності та порядок сплати ПДВ до бюджету сільгосптоваровиробниками. Зміни та порядок нарахування у 2016 році податку на доходи фізичних осіб»

за участі  фахівців  ГУ ДФС у Вінницькій області.

Довідки за телефоном 2-14-87, 2-19-95

 


 

Семінар для платників податків

«Основні зміни в оподаткуванні податком на додану вартість  у 2016 році. Формування податкової звітності  та порядок сплати ПДВ

до бюджету сільгосптоваровиробниками.

Зміни та порядок нарахування у 2016 році податку на доходи фізичних осіб»

ПРОГРАМА (скачати) 

 



Особливості отримання податкової соціальної пільги

Немирівська ОДПІ нагадує

Податкова соціальна пільга (ПСП) починає застосовуватися до нарахованих доходів у вигляді заробітної плати з дня отримання роботодавцем заяви платника податку про застосування пільги та документів, що підтверджують таке право. Роботодавець відображає у податковій звітності всі випадки застосування або незастосування податкової соціальної пільги згідно з отриманими від платника заяви про застосування пільги, або про відмову від такої пільги.

 Таким чином, нормами Податкового кодексу не передбачено щорічне подання заяви про застосування податкової соціальної пільги. При цьому, якщо у платника податку виникає право на застосування пільги з інших підстав, ніж зазначені у попередній заяві, то такий платник повинен подати заяву з відповідними документами, що підтверджують таке право.

  При застосуванні ПСП слід враховувати те  що:

  - пільга надається винятково за одним місцем роботи за вибором платника податку;

  - також встановлено обмеження щодо розміру доходу для надання пільги, розмір якого не перевищує  місячного доходу в сумі  з 01.01.2016р. - 1930,00 грн.

 Звичайна податкова соціальна пільга протягом 2016 р. дорівнює - 689,00 грн. У  розмірі, що дорівнює 150 % суми ПСП отримує:

 а) платник податку який є одинокою матір'ю (батьком), вдовою (вдівцем) або опікуном, піклувальником - у розрахунку на кожну дитину віком до 18 років;

 б) утримує дитину-інваліда - у розрахунку на кожну таку дитину віком до 18 років;

 в) є особою, віднесеною законом до першої або другої категорій осіб, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи, включаючи осіб, нагороджених грамотами Президії Верховної Ради УРСР у зв'язку з їх участю в ліквідації наслідків Чорнобильської катастрофи;

 г) хто являється учнем, студентом, аспірантом, ординатором, ад'юнктом;

 ґ) є інвалідом I або II групи, у тому числі з дитинства, крім інвалідів, що утримують  дитину-інваліда;

 д) є особою, якій присуджено довічну стипендію як громадянину, що зазнав переслідувань за правозахисну діяльність, включаючи журналістів;

 е) є учасником бойових дій на території інших країн у період після Другої світової війни, на якого поширюється дія Закону України "Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту", крім осіб,  визначених  у підпункті «б» підпункту 169.1.4 пункту 169.1. статті 169 Податкового кодексу України.

 ПСП  застосовується як і в місяці прийому на роботу, так і в місяці при звільненні  працівника .


Сплачуємо єдиний податок та ЄСВ

  Немирівської ОДПІ, нагадує  фізичним особам – підприємцям, щодо термінів сплати  єдиного податку. Фізична особа – підприємець першої і другої груп сплачує єдиний податок щомісяця не пізніше 20 числа за поточний місяць. Відповідно до ст.122 Податкового кодексу України, несплата (неперерахування) платником податків – фізичною особою сум єдиного податку в порядку та у строки, визначені законодавчим актом, тягне за собою накладення штрафу у розмірі 50% ставки податку, встановлених для фізичних осіб -  платників єдиного податку, визначених законодавчим актом.

 Отже, платники єдиного податку першої і другої груп зобов’язані сплатити єдиний податок шляхом здійснення авансового внеску не пізніше 20 числа поточного місяця, оскільки останній день сплати припадає на вихідний день, Вам  необхідно  сплатити податок за лютий 2016 року  до   19 лютого.

 Протягом 2016 року ставка єдиного податку становить:

 · для платників єдиного податку першої  групи – 137,80 грн;

 · для платників єдиного податку другої  групи – 275,60 грн

Ставка єдиного соціального внеску(ЄСВ) становить:

 · січень - квітень  - 303,16 грн (з розрахунку мін зарплати 1378*22%)

 · травень - листопад – 319 грн (з розрахунку мін зарплати 1450*22%)

 · грудень - 341 грн (з розрахунку мін зарплати 1550*22%)


Особливості обчислення плати за землю

Немирівська ОДПІ повідомляє, що коефіцієнт індексації нормативної грошової оцінки земель, на який індексується нормативна грошова оцінка земель населених пунктів та інших земель несільськогосподарського призначення, розрахований відповідно до пункту 289.2 статті 289 ПКУ, станом на 1 січня 2016 року становить 1,433 (лист Державної служби України з питань геодезії, картографії та кадастру від 11.01.2015 №6-28-0.22-201/2-16).

Разом з тим, відповідно до пункту 6 підрозділу 6 Перехідних положень ПКУ встановлено, що індекс споживчих цін за 2015 рік, що використовується для визначення коефіцієнта індексації нормативної грошової оцінки сільськогосподарських угідь (ріллі, багаторічних насаджень, сіножатей, пасовищ та перелогів), застосовується із зазначенням 120 відсотків.

 Враховуючи викладене, значення коефіцієнта індексації нормативної грошової оцінки сільськогосподарських угідь (ріллі, багаторічних насаджень, сіножатей, пасовищ та перелогів) за 2015 рік становить 1,2, а для земель населених пунктів та інших земель несільськогосподарського призначення становить 1,433.

 Щодо справляння орендної плати за земельні ділянки, то згідно з пунктом 288.1 статті 288 ПК підставою для нарахування орендної плати за земельну ділянку є договір оренди такої земельної ділянки.

Також нагадуємо, що відповідно до пункту 288.5 статті 288 ПКУ розмір орендної плати встановлюється у договорі оренди, але річна сума платежу:

"288.5.1. не може бути меншою 3 відсотків нормативної грошової оцінки;

288.5.2. не може перевищувати 12 відсотків нормативної грошової оцінки;

288.5.3. може перевищувати граничний розмір орендної плати, встановлений у підпункті 288.5.2. у разі визначення орендаря на конкурентних засадах".

Пунктом 288.7 статті 288 ПК встановлено, що податковий період, порядок обчислення орендної плати, строк сплати та порядок її зарахування до бюджетів застосовується відповідно до вимог статей 285 - 287 цього розділу.


 

Щодо попередження шахрайських дій

Відділ власної безпеки при ГУ ДФС у Вінницькій області ГУВБ ДФС України, з метою запобігання можливим фактам дискредитації як територіальних органів ДФС так і окремих працівників фіскальної служби, інформує про те, що протягом останнього часу на території Вінницької області поновилися факти шахрайських дій від імені керівників територіальних підрозділів Державної фіскальної служби України. Працівниками підрозділу власної безпеки, в межах наданих повноважень,  проводяться заходи щодо перевірки вказаної інформації. 

Однією із найпоширеніших схем за якою діють шахраї є наступна: невідомі особи телефонують суб’єктам підприємницької діяльності області, в переважній більшості на номери телефонів розміщені в мережі Інтернет, та представляючись працівниками територіальної податкової інспекції в категоричній формі вимагають, щоб власник або керівник підприємства зателефонував начальнику відповідної податкової інспекції на телефонний номер мобільного зв’язку, який залишає зловмисник.

Зателефонувавши за вказаним номером, суб’єкт підприємницької діяльності від іншого зловмисника, який при цьому називається керівником відповідної територіальної податкової інспекції, дізнається про те, що його підприємство нібито потрапило в список  суб’єктів господарювання, які найближчим часом будуть перевірені податковою інспекцією. При цьому, псевдо керівник податкової інспекції повідомляє співрозмовнику, що за відповідну грошову «винагороду», яку необхідно перерахувати на картковий рахунок банківської установи, вказану перевірку проводити не будуть. Для перерахунку грошових коштів шахраї надають реквізити рахунку та банківської установи.

Слід зазначити, що вказана схема не єдина яку використовують шахраї у своїх протиправних оборудках, що дискредитують як ДФС України так і окремих керівників територіальних підрозділів.

При цьому, шахраї, як правило розраховують на небажання ошуканих повідомляти правоохоронні органи про такі випадки, адже їм по суті кажучи необхідно зізнатися в своїх протиправних діях, що буде мати як правові наслідки так може вплинути і на зміну стосунків з бізнес партнерами.  

У разі встановлення подібних фактів, просимо суб’єктів господарювання негайно повідомляти на телефон „довіри” ((0432) 660205)  відділу власної безпеки при ГУ ДФС у Вінницькій області ГУВБ ДФС України, для перевірки та вжиття необхідних заходів.

ВВБ при ГУ ДФС у Вінницькій області ГУВБ ДФС України

 


 

Про особливості подання податкової звітності з податку на додану вартість за січень 2016 року

Законом України від 24 грудня 2015 року № 909-VIII "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році" (далі – Закон № 909) внесено суттєві зміни до Податкового кодексу України (далі – Кодекс) в частині визначення податкових зобов’язань з податку на додану вартість та їх сплати до бюджету, зокрема, сільськогосподарськими товаровиробниками.

З метою забезпечення виконання нових правил оподаткування, запроваджених з 1 січня 2016 року, Міністерством фінансів Українинаказом від 28.01.2016 № 21 "Про затвердження форм та порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість"(далі – наказ № 21) затверджена нова форма декларації з податку на додану вартість. Наказ № 21 зареєстровано в Міністерстві юстиції України 29 січня 2016 року за № 159/28289 та опубліковано в офіційному виданні "Урядовий кур’єр" 30 січня 2016 року.

Враховуючи те, що останні зміни в оподаткуванні, які запроваджено з 1 січня 2016 року, повною мірою можуть бути відображені лише в податковій декларації з податку на додану вартість, що затверджена наказом № 21, податкова звітність з ПДВ, починаючи із звітного періоду січень 2016 року, усіма платниками податку подається зановою формоюв електронному вигляді.


 

Про особливості сплати ПДВ в сільському господарстві у 2016 році

Немирывська ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області інформує, що ДФСУ у листі від 27.01.2016р. №2533/7/99-99-19-03-01-17повідомила про особливості визначення сільгоспвиробниками - платниками ПДВ сум податку на додану вартість, що підлягають сплаті до державного бюджету та перерахуванню на спеціальні/поточні рахунки платників.

Законом України від 24 грудня 2015 року № 909-УІІІ "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році" внесено зміни до пункту 209.2 статті 209 Кодексу, відповідно до яких у 2016 році запроваджена часткова сплата сум ПДВ до бюджету та на спеціальні рахунки. Розмір суми ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету та перерахуванню на спеціальні рахунки, залежить від виду сільськогосподарської продукції, що реалізується.

Для реалізації вказаного механізму суб'єктам спеціального режиму оподаткування та платникам - сільськогосподарським підприємствам, які відповідають вимогам пункту 209.18 статті 209 Кодексу, слід вести окремий податковий облік операцій:

- із зерновими та технічними культурами (ведуть тільки суб'єкти спеціального режиму оподаткування);

- з продукцією тваринництва;

- з іншими сільськогосподарськими товарами/послугами.

При цьому у разі, якщо виготовлені та/або придбані товари/послуги, основні фонди, використовуються сільськогосподарським підприємством частково для виробництва зернових культур і технічних культур та/або частково для виробництва продукції тваринництва, та/або частково для інших сільськогосподарських товарів/послуг, сума сплаченого (нарахованого) податкового кредиту розподіляється виходячи з питомої ваги вартості таких зернових і технічних культур, продукції тваринництва та інших сільськогосподарських товарів/послуг у загальній вартості усіх сільськогосподарських товарів/послуг, поставлених за 12 попередніх послідовних звітних (податкових) періодів (наприклад, при придбанні таких товарів/послуг у березні 2016 року платнику необхідно здійснити такий розрахунок питомої ваги за звітні податкові періоди березень 2015 року — лютий 2016 року).

З метою реалізації визначеного Кодексом механізму часткової сплати сум ПДВ до бюджету та на спеціальні / поточні рахунки платників, а також ведення окремого податкового обліку за видами операцій ДФС розроблено проект наказу про затвердження форм податкової звітності з ПДВ, який крім нової форми податкової декларації з ПДВ передбачає, зокрема, внесення змін до додатка 9 до декларації та затвердження нового додатка для ведення податкового обліку за окремими видами операцій.

Приклад відображення у податковій звітності сум ПДВ за всіма видами діяльності, що підлягає сплаті до бюджету, перерахуванню на спеціальний / поточний рахунок та включенню до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду - наведено у листі ДФСУ від 27.01.2016р. №2533/7/99-99-19-03-01-17.

 


 

О Г О Л О Ш Е Н Н Я

ДО ВІДОМА ПЛАТНИКІВ ПОДАТКІВ Юридичних осіб: підприємств, організацій, сільськогосподарських товаровиробників

10 лютого 2016 року о 10.00 відбудеться семінар на тему:«Податковий кодекс: зміни з 01.01.2016 р. Бюджет – 2016: соціальні показники. Звітність за 2015 рік»

за участю лектора ВФ ДП « Сервісно-видавничий  центр ДФС України» у Вінницькій області Кирилюк Раїси Миколаївни - бухгалтера-практика.

Місце проведення семінару: Немирівська ОДПІ (актова зала, 3 поверх)

Довідки за телефоном 2-14-87, 2-19-95

 

Філія ДП «Сервісно-видавничий центр»

у Вінницькій області

Вінницька обласна організація

товариства «Знання»

 

П Р О Г Р А М А

інформаційно-консультативного  семінару

на тему:

«Податковий кодекс: зміни з 01.01.2016 р.

Бюджет – 2016: соціальні показники. Звітність за 2015 рік»

 

лютий 2016 р.

Місце проведення:  ____________________________________________

10.00 – 10.10              Відкриття семінару.

  1. 1.Податкова реформа 2016: зміни в ПКУ.
  2. 2.Податок на прибуток: все починається з бухгалтерського обліку.
  3. 3.ПДВ-2016: аналізуємо останні зміни, проблемні питання та враховуємо в роботі.
  4. 4.Держбюджет та соціально-зарплатні показники на 2016 рік.
  5. 5.ЄСВ-зміни в оподаткуванні заробітної плати та інших доходів фізичних осіб.
  6. 6.ПДФО-зміни в оподаткуванні зарплати, додаткових благ та інших доходів.
  7. 7.Військовий збір: нюанси обкладання деяких доходів.
  8. 8.Мобілізовані працівники: зміни з 01.01.2016.
  9. 9.Єдиний податок -2016: детальний аналіз.
  10. 10. Індексація зарплати у розрізі останніх змін.
  11. 11. Податкова реформа і касові апарати: в очікуванні змін в ПК.
    1.  Інші зміни чинного законодавства на день проведення  семінару.

  Кирилюк Раїса Миколаївна,

бухгалтер-практик, лектор Вінницької обласної організації «Знання»

 

13.00 – 13.30              Відповіді на запитання.

 


Нововведення в оподаткуванні фізичних осіб

1 січня 2016 року набув чинності Закон України  від 24.12.2015 р. №909-VIII  «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році», яким внесено зміни до Податкового кодексу та Закону про ЄСВ.

Найголовніша зміна, що стосується оподаткування доходів фізичних осіб – це введення єдиної ставки ПДФО 18 відсотків замість колишніх 15 і 20 відсотків.

За ставкою 18 відсотків оподатковується більшість видів доходів, визначених розділом IV Податкового кодексу України. А це заробітна плата, виплати за цивільно-правовими угодами, додаткове благо, матеріальна допомога, доходи підприємців на загальній системі оподаткування. Вісімнадцять відсотків доведеться сплачувати також при отриманні спадщини чи подарунку, якщо одна із сторін договору є нерезидентом України.

Зниження ставки чекає при отриманні пасивних доходів. Якщо раніше банківські проценти, дивіденди від неплатників податку на прибуток  оподатковувались за ставкою 20 відсотків ПДФО, то відтепер встановлюється: 18 % - для пасивних доходів, у тому числі нарахованих у вигляді дивідендів по акціях та/або інвестиційних сертифікатах, що виплачуються інститутами спільного інвестування; 5% - для доходів у вигляді дивідендів по акціях та корпоративних правах, нарахованих резидентами - платниками податку на прибуток підприємств (крім доходів у вигляді дивідендів по акціях, інвестиційних сертифікатах, які виплачуються інститутами спільного інвестування).

Також, для доходів, нарахованих як виграш чи приз на користь платників податку  - фізичних осіб застосовується ставка податку  18 відс. (замість раніше встановлених 15 (30) відсотків).

Ставка податку 15 відс. залишилася лише для пенсій, в частині перевищення їх над триразовим розміром мінімальної зарплати, встановленої на 1 січня (у розрахунку на місяць) (у 2016 році – це  4 134 грн.).

Без змін залишився перелік доходів, які оподатковуються за 0 ставкою: це дарунки і спадщина платників 1-го ступеня споріднення, продаж 1 раз в рік легкового автомобіля, нерухомості, що перебуває у власності більше 3-х років та інші

Податкова соціальна пільга надаватиметься в розмірі 50% від прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленому законом на 1 січня звітного податкового року (689 грн.). Гранична сума доходу, яка дає право на застосування податкової соціальної пільги в 2016 році складає – 1930 грн.

Для фізичних осіб - підприємців скасовано обов’язок сплати авансового внеску з ПДФО у відсотках до минулого року, а кінцеві терміни сплати податку суттєво перенесено - на 20 квітня, 20 липня і 20 жовтня. Також у Законі з’явилося застереження про те, що авансовий платіж за четвертий календарний квартал не розраховується та не сплачується.

Військовий збір на поточний рік залишається без змін -  1,5  відсотка бази оподаткування.

А от відрахування із заробітної плати працівників єдиного соціального внеску з 1 січня скасовується.

 


З 1 січня стартує деклараційна кампанія – 2016

Немирівська ОДПІ нагадує про початок кампанії декларування доходів громадян отриманих в 2015 році.

Доходи, отримані у 2015році  та майновий стан громадянам потрібно буде декларувати за новою формою декларації про майновий стан і доходи (далі – декларація), яка затверджена наказом Мінфіну від 02.10.2015 №859 та  зареєстрована у Мін’юсті 26.10.2015 за №1298/27743. Окрім того наказ №859 містить Інструкцію щодо її заповнення.

Слід звернути увагу, що при заповненні нової форми звітності платники  декларуватимуть доходи та  розраховуватимуть податкове зобов’язання не лише з податку на доходи фізичних осіб, але й з військового збору.

Нагадаємо, що обов’язок щодо подання декларації про майновий стан і доходи, отримані у 2015 році, передбачений для тих громадян, які отримували доходи, що підлягають оподаткуванню, але з яких податок не утримувався. Зокрема до таких доходів можна віднести:

  • - доходи від осіб, які не є податковими агентами;
  • - доходи від операцій з продажу (обміну) об’єктів рухомого та/або нерухомого майна;
  • - дохід від надання майна в лізинг, оренду (суборенду), житловий найм (піднайм);
  • - інвестиційний прибуток;
  • - вартість успадкованого чи отриманого у дарунок майна;
  • - іноземні доходи.

Також, обов’язкове подання декларації у разі отримання громадянином доходів у формі заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород від двох і більше податкових агентів тощо.

Податкова декларація за 2015 рік подається до 1 травня 2016 року. Щодо права на податкову знижку, то скористатися ним зможуть громадяни упродовж усього 2016 року.

Звертаємо увагу, що подати декларацію можна на паперових носіях, надіслати поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення  або в електронному вигляді  через інформаційний портал державної фіскальної служби України з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису.

Додамо, на офіційному веб-порталі ДФС України www.sfs.gov.ua платники мають можливість скористатися електронним сервісом „Декларування та допомога он-лайн” або  електронним сервісом „Електронний кабінет платника податків” та за допомогою детальних інструкцій та підказок заповнити декларацію з необхідними додатками та відправити документ он-лайн.

Довідково повідомляємо, що Державною фіскальною службою України з метою покращення податкової культури, підвищення рівня обслуговування платників та у зв’язку із запровадженням нової форми декларації затверджені Методичні рекомендації щодо заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи і провадиться доопрацювання сервісу „Декларування та допомога он-лайн”


 

Про інвентаризацію зареєстрованих версій програмного забезпечення РРО

На даний час на обліку в територіальних органах ДФС Вінницької області перебувають РРО, які подають почекову інформацію про виторги. При цьому в підсистемі "Реєстрація та облік реєстраторів розрахункових операцій та книг обліку розрахункових операцій» версія програмного забезпечення даних РРО має позначку «забезпечує передачу до органів державної фіскальної служби України лише фіскальних звітних чеків», тобто згідно бази даних така версія програмного забезпечення не дозволяє передавати інформацію про виторги почеково.

Це свідчить про те, що платник не звернувся до органу ДФС з відповідними документами для внесення змін в підсистему "Реєстрація та облік реєстраторів розрахункових операцій та книг обліку розрахункових операцій" щодо встановлення актуальної версії програмного забезпечення по відповідному РРО, або подані платником документи не були своєчасно оброблені відповідальними працівниками підрозділів реєстрації платників та електронних сервісів.

Звертаємо увагу, що з 01.01.2016 року настає відповідальність платників за використання РРО, по яких відсутня функція почекової передачі даних до Системи збору та зберігання даних від РРО.

Відповідно до п. 8 розділу II «Прикінцеві положення» Закону України від 6 липня 1995 року № 265/95-ВР «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» із змінами та доповненнями дозволяється до 1 січня 2016 року використання електронних контрольно-касових апаратів, введених в експлуатацію до 1 січня 2015 року, що створюють контрольну стрічку в друкованому вигляді та подають до органів доходів і зборів по дротових або бездротових каналах зв'язку тільки інформацію про обсяг розрахункових операцій, виконаних у готівковій та/або в безготівковій формі, яка міститься в їх фіскальній пам'яті, і при цьому не подають електронних копій розрахункових документів.


 

До уваги суб’єктів господарювання та громадян

У загальнодоступному  інформаційно-довідковому ресурсі «ЗІР» з 30 жовтня 2015 року  впроваджено новий інноваційний розділ «Інтерактивна мапа» за напрямами «Митна справа» та «Єдиний соціальний внесок», який працює за принципом «Крок за кроком».

За допомогою інтерактивних мап користувачі «ЗІР» мають змогу  швидко та зручно ознайомитися  із законодавчою базою та знайти відповіді  на питання за вказаними напрямами.


Звернутись до фіскальної служби тепер можна і в електронному вигляді

Немирівська ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області повідомляє, що з 28.10. 2015 року набрали чинності  зміни до статті 5 Закону  України «Про звернення громадян», згідно яких звернення  може бути усним чи письмовим (електронне звернення)

Отже, громадянин може  викласти своє звернення до Немирівської ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області через:

-  засоби телефонного зв’язку (04331) 2-19-95

-  надсилати електоронні звернення ( у сканованому вигляді), адресовані Немирівській ОДПІ  ГУ ДФС у Вінницькій області на електронну поштові скриньку: Ця електронна адреса захищена від спам-ботів. вам потрібно увімкнути JavaScript, щоб побачити її.

-  поштою або передати особисто через уповноважену особу до Немирівської ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області за адресою: 22800, Вінницька область, м. Немирів, вул. Шевченко,14

-  особистий прийом керівництвом чи посадовими особами структурних підрозділів Немирівської ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області

Також повідомляємо, що у зверненні  має бути зазначено прізвище, ім’я, по батькові, місце проживання громадянина, викладена суть порушеного питання, зауваження, пропозиції, заяви чи скарги, прохання чи вимоги. Письмове звернення повинно бути підписано заявником ( заявниками) із зазначенням дати. В електронному зверненні також має бути  зазначено поштову електронну адресу, на яку заявнику може бути надіслано  відповідь, або відомості про інші засоби зв’язку з ним. Застосування електронного цифрового підпису не вимагається.

Таким чином, електронне звернення якщо воно надсилається без використання  електронного цифрового підпису, повинно мати вигляд скан-копії та/або фото копії.

Звертаємо увагу, що відповідно до ст. 20 Закону України «Про звернення громадян» звернення розглядаються і вирішуються у термін не більше одного місяця від дня їх надходження, а ті, які не потребують додаткового вивчення, - невідкладно, але не пізніше п’ятнадцяти днів від дня їх отримання.

 


Чи повинна ФОП, яка припиняє підприємницьку діяльність, закривати рахунки у фінансових установах, у тому числі відкриті для зарахування коштів на вимогу ФО?

Відповідно до пункту 67.1.2 Податкового кодексу України та частини першої пункту 11.32 розділу XI Порядку обліку платників податків і зборів, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 09.12.2011 N 1588, що зареєстрований в Міністерстві юстиції України 29 грудня 2011 року за N 1562/20300, із змінами (далі - Порядок), підставою для зняття фізичної особи - підприємця у відповідному контролюючому органі є повідомлення про проведення державної реєстрації припинення підприємницької діяльності фізичною особою - підприємцем.

При цьому, фізична особа повинна закрити усі рахунки, відкриті у фінансових установах (крім рахунків, відкритих для зарахування коштів на вимогу фізичних осіб).

Слід зазначити, що частиною сьомою пункту 11.32 розділу XI Порядку визначено, що якщо після припинення підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця залишились незакритими його рахунки у фінансових установах (крім рахунків, відкритих для зарахування коштів на вимогу фізичних осіб), контролюючий орган доводить до відома цих установ таку інформацію, повідомляє дату та номер відповідного запису в ЄДР, а також дату зняття з обліку платника податків у контролюючому органі.

 


До уваги громадян, які мають намір звернутись за призначенням житлових субсидій

З 20 листопада 2015 року Державною фіскальною службою України запроваджено новий електронний сервіс «Інформування громадян про результати обробки файлів-запитів щодо доходів фізичних осіб, які звернулись за призначенням житлових субсидій, що надходять від підрозділів соціального захисту населення».

Громадяни та працівники органів соціального захисту населення, вказавши реєстраційні дані фізичної особи, можуть в телефонному режимі отримати необхідну інформацію, звернувшись до Інформаційно-довідкового департаменту ДФС України з 8.00 до 20.00 (крім суботи та неділі) за контактними телефонами:

0-800-501-007 (безкоштовно зі стаціонарних телефонів);  (044) 454-16-13.

Крім того, інформацію про результати обробки файлів-запитів громадяни можуть отримати безпосередньо за місцем своєї реєстрації у відповідному територіальному органі ДФС.

 


Єдиний соціальний внесок сплачують також підприємці, які не отримували доходи

 Немирівська ОДПІ, нагадує фізичним особам – підприємцям, які  здійснюють підприємницьку діяльність на спрощеній системі оподаткування,  щодо сплати єдиного соціального внеску.

  Відповідно до Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування», фізичних осіб -  підприємців у тому числі тих, які  обрали спрощену систему оподаткування,  визначено платниками єдиного внеску. Для  фізичних осіб – підприємців, які застосовують спрощену систему оподаткування, єдиний внесок нараховується у розмірі 34,7% на суми, що визначаються  такими платниками самостійно, але не більше максимальної  величини бази нарахування єдиного внеску. При цьому сума єдиного внеску не може бути меншою за розмір мінімального  страхового внеску.

   Таким чином, фізичні особи –  підприємці, які застосовують  спрощену систему оподаткування,  сплачують єдиний внесок за періоди, в яких  вони були платниками єдиного податку, незалежно від того, отримували вони дохід у цей період чи ні.

 

 


Ставимо на облік об’єкти оподаткування, пов’язані з господарською діяльністю

Немирівської ОДПІ  нагадує, що суб’єкти господарювання незалежно від обраної ними системи оподаткування мають повідомляти контролюючі органи  про всі об’єкти  оподаткування пов’язані з його діяльністю за  встановленою формою (20 ОПП) протягом 10 робочих днів  після реєстрації, створення чи відкриття такого об’єкта, за своїм основним місцем обліку.

 Об’єктами оподаткування і об’єктами, пов’язаними з оподаткуванням або через які провадиться діяльність, є майно та дії, у зв’язку з якими у платника податків виникають обов’язки щодо сплати податків і зборів.

 Звертаємо Вашу увагу, що неподання у строки повідомлення про об’єкти оподаткування, податкові агенти притягуються до відповідальності за порушення встановленого порядку, який  регламентовано статтею 117 Податкового кодексу України.

 

 


Виїжджаєте за кордон на постійне місце проживання – отримайте довідку

Немирівська ОДПІ  нагадує, що платники податку – резиденти, які виїжджають за кордон на постійне місце проживання, зобов’язані, у відповідності до п.179.3 ст.179 Податкового кодексу України,  подати декларацію про майновий стан і доходи до контролюючого органу за податковою адресою,  але  не пізніше 60-ти  календарних днів, що передують виїзду за кордон.

 У свою чергу контролюючий орган протягом 30 календарних днів з дня отримання декларації визначає податкове зобов’язання платника податку та надсилає йому податкове повідомлення-рішення, а у разі відсутності податкових зобов’язань – видає відповідну довідку.

 Звертаємо увагу платників податків, що Довідка про сплату та відсутність податкових зобов’язань з податку на доходи фізичних осіб дійсна протягом 60 календарних днів з дати її видачі за наявності документа, що посвідчує особу.

  Зазначений документ подається до органів митного контролю.

 

 


Як отримати довідку про відсутність заборгованості по податках, зборах, платежах

Згадана довідка видається за основним місцем обліку платника податків, який звертається за наданням послуги, безоплатно на підставі заяви про видачу довідки.

У заяві на отримання довідки платник податків вказує нормативно-правовий акт, положеннями якого визначена необхідність підтвердження відсутності у нього податкового боргу, що оформляється довідкою, що надається контролюючим органом.

Термін розгляду заяви платника податків і видачі довідки або напряму відмови в її наданні складає п'ять робочих днів з дня отримання такої заяви.

Термін, впродовж якого довідка може бути видана, повинен відповідати визначеному в ній терміну дії. Якщо платник податків не звернувся за отриманням довідки впродовж терміну її дії, вона підшивається до справи платника податків.

Згідно з формою довідки в ній вказується термін її дії, який складає 10 календарних днів з дня реєстрації такої довідки в контролюючому органі.

За наявності у платника податків податкового боргу, контролюючим органом готується лист (у довільній формі) з мотивованою відмовою відносно видачі довідки, яке спрямовується за адресою платника податків. 

 


Розрахунок коригування при виправленні необов'язкових реквізитів: чи відображати в додатку 1

ДФСУ в листі від 29.10.2015 р. № 23009/6/99-99-19-03-02-15 розглянула нюанси формування покупцем податкового кредиту на підставі розрахунків коригування і відображення їх в звітності по ПДВ.

Податківці нагадали, що сума ПДВ, вказана в податковій накладній, в обов'язкових реквізитах заголовної частини якої допущені помилки і які виправлені шляхом складання розрахунку коригування, може бути включена до складу податкового кредиту після реєстрації такого розрахунку коригування в ЕРПН, але не пізніше 365 календарних днів з дати складання такої податкової накладної.

Якщо розрахунок коригування складений з метою виправлення помилок в необов'язкових реквізитах податкової накладної, суми ПДВ по якій були раніше включені до складу податкового кредиту, при цьому об'єми постачання товарів/послуг і відповідно сума податкового кредиту покупця не змінилися, то підстав для коригування податкового кредиту в декларації по ПДВ і відповідно заповнення розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації по податку на додану вартість (додатка1) немає.



Нова форма податкової декларації екологічного податку

Мінфін наказом від 17.08.2015 р. №715 затвердив нову форму Податкової декларації  екологічного податку та 9 додатків до неї. Слід додати, що в новій  формі звітності передбачене місце для зазначення кодів забруднюючих речовин та відходів. Для цього затверджено  кодифікатори  забруднюючих речовин, що викидаються в атмосферне повітря стаціонарними джерелами забруднення та скидаються у водні об’єкти, а також відходів, що розміщуються у спеціально відведених для цього місцях чи на об’єктах (додатки 7, 8, та 9).

Нагадаємо, зазначена декларація подається платниками податку до контролюючого органу протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового (звітного) кварталу.

Наказ набирає чинності  з дня його офіційного опублікування, а саме з 25 вересня поточного року. З цієї дати втрачає чинність стара форма Податкової декларації екологічного податку, затверджена наказом ДПА від 24.12.2010 № 1010.

Та, відповідно до п.46.6 ПКУ до визначення нових форм декларацій (розрахунків), які набувають чинності для складання звітності за податковий період, що настає за податковим періодом, у якому відбулося їх оприлюднення, є чинними форми декларацій (розрахунків), чинні до такого визначення. Тобто, за новою формою декларації необхідно звітувати за результатами діяльності в ІУ кварталі. Щодо подання звітності за ІІІ квартал ц.р. її необхідно надати до контролюючих органів не пізніше 9 листопада 2015р. за старою формую, затвердженою наказом №1010.

 


Звітність по єдиному податку за 9 місяців – за новими формами

 Немирівська ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області нагадує платникам єдиного податку про те, що наказом Міністерства фінансів України від 19.06.2015р. № 578 “Про затвердження форм податкових декларацій платника єдиного податку”, який зареєстровано в Міністерстві юстиції України 07.07.2015 за № 799/27244 (далі – Наказ № 578), затверджено:

  • форму податкової декларації платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця;
  • форму податкової декларації платника єдиного податку третьої групи (юридичної особи);
  • форму податкової декларації платника єдиного податку четвертої групи.

Наказ № 578 набрав чинності з 28.07.2015р. – дня оприлюднення в “Офіційному віснику України”.

Таким чином, платники єдиного податку – юридичні особи мають можливість подати податкову звітність за 9 місяців 2015 року за формою декларації, затвердженою Наказом № 578, у тому числі для самостійного виправлення помилок, допущених у податковій звітності за попередні звітні (податкові) періоди.



Отримання відомостей з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків про суми виплачених доходів та утриманих податків у електронному вигляді

З 1 вересня 2015 року запрацював у штатному режимі новий електронний сервіс ДФС України «Отримання відомостей із Державного реєстру фізичних осіб — платників податків про суми виплачених доходів та утриманих податків у електронному вигляді з використанням електронного цифрового підпису».

Відтепер фізична особа — платник податків для отримання відомостей із Державного реєстру фізичних осіб — платників податків щодо сум своїх отриманих доходів та утриманих податків матиме можливість сформувати запит в електронному вигляді. Сформований запит підписується електронним цифровим підписом і відправляється на електронну адресу «Єдиного вікна подання електронної звітності ДФС».

За результатами обробки запиту на електронну адресу платника надходить відповідь, що містить відомості про суми доходів.

F1301801 - Запит щодо отримання відомостей з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків про суми виплачених доходів та утриманих податків. 

F1401801 - Відповіді на запит «Відомості з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків про суми виплачених доходів та утриманих податків. 

 Звертаємо Вашу увагу, що зазначені електронні формати розміщені на веб-порталі Державної фіскальної служби України  в Рубриці «Електронна звітність» в розділі «Платникам податків про електронну звітність» в підрозділі «Інформаційно-аналітичне забезпечення» в Реєстрі електронних форм податкових документів.



Відповідно до Закону від 8 липня 2010 року №2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» (із змінам та доповненнями) на ім’я Державної фіскальної служби України в Державній казначейській службі України

1 вересня 2015 року в тестовому режимі відкриті рахунки за балансовим рахунком 3719

«Рахунок для зарахування коштів, які підлягають розподілу за видами загальнообов’язкового державного страхування» (далі рахунки 3719), які починають діяти з 15 вересня 2015 року.

Надаємо реквізити відкритих рахунків, для подальшого інформування платників податків:

отримувач: Немирівська ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області;

  • код ЄДРПОУ: 394770601;
  • банк отримувача: ГУДСКУ у Вінницькій області, м. Вінниця;
  • код банку отримувача: 802015;
  • рахунок згідно додатку

Додаток №1 : реквізити рахунків 

Додаток №1

 

 

Номер рахунку

Код ЭДРПОУ

Назва платежу

37190201010214

39470601

Єдин. внес., нарах. робот. на суми: зароб. плати, винаг. за догов. ЦПХ, доп. по тим час. непр.

37199202010214

3970601

Єдиний  внесок . нарахований на суми грошового забезпечення військовослужбовців

37198203010214

39470601

Єдин. внес., нарах. робот. на суми грош. забезп. батьків-вихов. у сист. загальнооб. держ. пенс. страх.

37197204010214

39470601

Для фіз. осіб підпр., у т.ч., які обрали спр. сист. оподатк., та осіб, які проводять незалежну проф. ді-сть

37196205010214

39470601

Для фіз. осіб підпр., у системі заг. держ. соц. стр. у зв’язку з тимч. втратою працездатн. та витратами, зумовл.

37195206010214

39470601

Для фіз. осіб підпр., у системі заг. держ. соц. стр. від нещ. випадку на виробн. та проф. захвор.

37194207010214

39470601

Для фіз. осіб підпр., у системі заг. держ. соц. стр. з тимч. втратою прац. та витратами , зумовл. похованн.

37193208010214

39470601

Добровльна участь у системі заг. держ. соц. стр.на випадок безробіття

37192209010214

39470601

Добровльна участь у системі заг. держ. соц. стр.у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності

37192210010214

39470601

Добровльна участь у системі заг. держ. соц. стр.віднещасного випадку на виробництві

 



 

Щодопопередженняшахрайськихдій

  Управаління власної безпеки Головного управління ДФС у Вінницькій області інформує про те, що протягом останнього часу на території Вінницької області поновилися  факти шахрайських дій від імені працівників територіальних підрозділів Державної фіскальної служби України.

Так, невідомі особи з проханням надати «матеріальну допомогу» в зв’язку  із перевіркою інспекції, здійснюють дзвінки на номери телефонів, як службові, так і домашні (мобільні) суб’єктів господарювання, при цьому  в більшості  випадків, називаються начальниками територіальних підрозділів Головного управління ДФС у Вінницькій області.

У зв’язку із викладеним  та з метою запобігання  можливим фактам дискредитації підрозділів Державної фіскальної служби України, просимо суб’єктів господарювання , у разі встановлення подібних фактів, негайно повідомляти на телефон «довіри» ((0432) 660205) управління власної безпеки Головного управління ДФС у Вінницькій області, для перевірки та вжиття необхідних заходів.

 



 

Школи та дитсадки звільнено від податків на нерухомість та на землю

Немирівська ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області інформує, що з 1 вересня п.р. Законом України від 17.07.2015 р. № 654 виключені з об’єктів оподаткування податком на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, будівлі дошкільних та загальноосвітніх навчальних закладів незалежно від форм власності та джерел фінансування, що використовуються для надання освітніх послуг. Також вказані навчальні установи звільнено від сплати земельного податку. Поряд з закладами освіти від сплати земельного податку звільнено заклади культури, науки, освіти, охорони здоров’я, соціального захисту, фізичної культури та спорту, що повністю утримуються за рахунок коштів державного або місцевих бюджетів.



За фіскальним чеком покупець може перевірити легальність касового апарату продавця

Нмирівська ОДПІ повідомляє про запровадження  ДФС  нового електронного сервісу, за допомогою якого громадяни та суб’єкти господарювання мають можливість отримати інформацію, чи зареєстрований конкретний реєстратор розрахункових операцій (РРО) в органах ДФС.

Так, наприклад, будь-який громадянин, придбавши товар в магазині, за отриманим фіскальним чеком може перевірити чи зареєстрований в органах ДФС касовий апарат, на якому продавцем товарів або послуг був роздрукований цей фіскальний чек.

У свою чергу, суб’єкт господарювання завдяки сервісу, зокрема, може отримати дані щодо фіскальних номерів РРО, найменування суб’єкта господарювання (прізвища, імені, по батькові), дату реєстрації, номер останньої книги обліку розрахункових операцій (КОРО), зареєстрованої на такий РРО та дати її реєстрації тощо.

Також запроваджений електронний сервіс містить інформацію про зареєстровані суб’єктами господарювання книги обліку розрахункових операцій.

Користувач сервісу також може отримати інформацію щодо фіскальних номерів РРО та КОРО, реєстрацію яких скасовано за заявою суб’єкта господарювання або з ініціативи органів ДФС.

Сервісом можна скористатися на офіційному порталі ДФС (www.sfs.gov.ua) у розділах «Інформація про РРО» та «Інформація про книги ОРО».

 



 

Довідку про доходи можна отримати в електронному вигляді

З 25 серпня Державна фіскальна служба України запровадила тестовому режимі новий електронний сервіс. Будь-яка яка фізична особа – платник податків, яка бажає отримати відомості з Державного реєстру щодо своїх доходів та утриманих податків, матиме можливість сформувати запит в електронному вигляді. Для цього сформований запит, підписаний електронним цифровим підписом, потрібно відправити на електронну адресу “Єдиного вікна подання електронної звітності ДФС”. За результатами обробки запиту на електронну адресу платника надійде відповідь, що міститиме відомості про суми доходів.

З  1 вересня сервіс буде запущено у штатному режимі.

Детальніше з інформацією щодо роботи  сервісу можна ознайомитися за посиланнямhttp://sfs.gov.ua/fizichnim-osobam/vidomosti-doxid/



Як платникам податку на прибуток сплатити авансовий внесок у серпні

Немирівська ОДПІ звертає увагу платників податку на прибуток, що наказом Міністерства фінансів України від 20.07.2015 № 651 “Про затвердження змін до бюджетної класифікації” було внесено зміни до бюджетної класифікації у частині виключення кодів, передбачених для обліку надходжень авансових внесків з податку на прибуток.

Як повідомила Державна фіскальна служба України, перехід на адміністрування податку на прибуток без використання кодів бюджетної класифікації, передбачених для обліку авансових внесків з податку на прибуток, потребує часу на реалізацію цих змін в інформаційній системі служби. При цьому Державною казначейською службою рахунки для зарахування надходжень авансових внесків з податку на прибуток не будуть закриватися до 1 жовтня 2015 року.

Враховуючи викладене, перерахування сум авансових внесків з податку на прибуток з терміном сплати у серпні потрібно здійснювати на діючі бюджетні рахунки за кодами бюджетної класифікації, передбаченими для обліку авансових внесків.



Податкові консультації: новий порядок надання 

Немирівська ОДПІ ГУДФС у Вінницькій області інформує, що з 1 вересня п.р. наберуть чинності положення Закону України від 17.07.2015р. № 655 «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо зменшення податкового тиску на платників податків», які вносять зміни до положень Податкового кодексу України, які регламентують порядок надання податкових консультацій.

Письмові роз’яснення або консультування в електронній формі надаються Державною фіскальною службою України, Головними управліннями ДФС України в областях, міжрегіональними територіальними органами ДФСУ та протягом 10 календарних днів після дня їх надання підлягають обов'язковому розміщенню на сайті контролюючого органу, який надав консультацію, без зазначення найменування (прізвища, ім'я, по батькові) платника податків та його податкової адреси. З 1 вересня п.р. податкова консультація, надана в письмовій або електронній формі, обов'язково повинна містити опис питань, що порушуються платником податків, з урахуванням фактичних обставин, вказаних у зверненні платника податків, обґрунтування застосування норм законодавства та висновок з питань практичного використання окремих норм податкового законодавства.

ДФСУ проводить періодичне узагальнення податкових консультацій, які стосуються значної кількості платників податків або значної суми податкових зобов'язань, та затверджує наказом узагальнюючі податкові консультації, які підлягають оприлюдненню, у тому числі на офіційному веб-сайті ДФСУ, протягом 5 календарних днів.

Платник податків може оскаржити до суду податкові консультації, які, на думку такого платника податків, суперечать нормам або змісту відповідного податку чи збору. Якщо судом узагальнююча або індивідуальна податкові консультації будуть скасовані, нові роз’яснення норм податкового законодавства з урахуванням висновків суду надаються у термін 30 календарних днів із дня набрання законної сили рішенням суду.



З 1 вересня наберуть чинності зміни до Податкового кодексу

Немирівська ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області інформує, що з 1 вересня п.р. наберуть чинності положення Закону України від 17.07.2015р. № 655 «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо зменшення податкового тиску на платників податків».

Зокрема, частково змінені ознаки безнадійної податкової заборгованості, з 2500 до 6000 гривень збільшено вартісний критерій для визнання активів основними засобами, змінено граничні терміни подання податкової звітності у разі надсилання її поштою – таке відправлення слід здійснити не пізніше ніж за п’ять (було – десять) днів до закінчення установленого строку подання податкової декларації.

Не буде нараховуватися пеня у випадку внесення змін до податкової звітності внаслідок виправлення платником самостійно виявленої помилки (занижених податкових зобов’язань) при умові, що зміни до податкової звітності були внесені протягом 90 календарних днів, наступних за останнім днем граничного строку сплати грошового зобов'язання.

Для платників податків, обсяг доходів або операцій яких за попередній (звітний) рік не перевищив 20 млн. гривень установлено норму, яка з 1 вересня 2015 року до 31 грудня 2016 року включно передбачає скасування штрафних санкцій, нарахованих на суму податкового зобов'язання, яку без оскарження податкового повідомлення-рішення своєчасно сплачено до бюджету. При цьому у разі скасування штрафної санкції відповідне сплачене податкове зобов'язання подальшому оскарженню не підлягає. Якщо ж протягом року контролюючим органом буде повторно визначено суму податкового зобов'язання з одного й того самого податку або збору, зазначена норма щодо скасування штрафних санкцій застосовуватися не буде. 



З 13 серпня 2015 року змінено норми Податкового кодексу України щодо трансфертного ціноутворення

Немирівька ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області інформує, що з 13 серпня 2015 року набрав чинності  Закон України від 15.07.2015 року №609-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо трансфертного ціноутворення».

Формування звіту про контрольовані операції та документації з трансфертного ціноутворення за господарські операції, здійснені у 2015 році, здійснюється на підставі та з урахуванням норм Закону №609. Обсяг контрольованих операцій з одним контрагентом, при досягненні якого платники податків зобов’язані подавати звітність збільшено з 20 до 50 мільйонів гривень. Зі сфери податкового контролю виключено податок на додану вартість та скорочено перелік підстав для проведення спеціальних перевірок.

Також суттєво змінені розміри штрафів за неподання платником звіту про контрольовані операції, документації з трансфертного ціноутворення або невключення до такого звіту інформації про всі здійснені протягом звітного періоду контрольовані операції. Відтепер за неподання (несвоєчасне подання) звіту про контрольовані операції передбачено штраф у розмірі 300 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року. За незадекларовані контрольовані операції штрафна санкція становить 1 відсоток їх суми, але не більше 300 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року, за всі незадекларовані контрольовані операції. Сплата таких фінансових санкцій (штрафів) не звільняє платника податку від обов’язку подання звіту про контрольовані операції та/або документації з трансфертного ціноутворення. 



Лист ДФС України від 29.07.2015 р. Щодо змін в обов’язкових реквізитах податкової накладної

Лист ДФС України від 29.07.2015 р. № 27651/7/99-99-19-03-02-17 Щодо змін в обов’язкових реквізитах податкової накладної Державна фіскальна служба України у зв’язку із прийняттям Закону України від 16 липня 2015 року № 643-VІІІ «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо удосконалення адміністрування податку на додану вартість» (далі - Закон № 643) повідомляє.

 Законом № 643 виключено з переліку обов’язкових такі реквізити податкової накладної як «Місцезнаходження (податкова адреса продавця)» та «Вид цивільно-правового договору».

 При цьому обов’язковими реквізитами податкової накладної залишаються:

- порядковий номер податкової накладної;

- дата виписування податкової накладної;

- повна або скорочена назва, зазначена у статутних документах юридичної особи або прізвище, ім’я та по батькові фізичної особи, зареєстрованої як платник податку на додану вартість, - продавця товарів/ послуг;

- податковий номер платника податку (продавця та покупця);

- повна або скорочена назва, зазначена у статутних документах юридичної особи або прізвище, ім’ята по батькові фізичної особи, зареєстрованої як платник податку на додану вартість, - покупця (отримувача) товарів/ послуг;

  - опис (номенклатура) товарів/послуг та їх кількість, обсяг;

  - ціна постачання без урахування податку;

  - ставка податку та відповідна сума податку в цифровому значенні;

  - загальна сума коштів, що підлягають сплаті з урахуванням податку;

  - код товару згідно з УКТ ЗЕД (для підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України).

 Форма податкової накладної, форма розрахунку коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної (далі - розрахунок коригування) та порядок їх заповнення затверджені наказом Міністерства фінансів України від 22.09.2014 № 957, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 13.10.2014 за № 1235/26012, з урахуванням змін, внесених наказом Міністерства фінансів України від 23.01.2015 № 13 «Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів Міністерства фінансів України», зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 30.01.2015 за № 102/26547 (далі - Порядок № 13).

 До внесення відповідних змін до форм податкової накладної / розрахунку коригування, в частині виключення з них реквізитів, які не передбачені новою редакцією пункту 201.1 статті 201 розділу V Кодексу, а також реквізитів, які втратили актуальність у зв’язку із запровадженням системи електронного адміністрування податку на додану вартість, податкова накладна / розрахунок коригування складаються за формою, встановленою Порядком № 13, але з урахуванням норм Закону № 643.

 З урахуванням викладеного, з дати набрання чинності Законом № 643 платники податку при складанні податкової накладної / розрахунку коригування можуть не заповнювати в їх заголовній частині поля реквізитів, які не визначені пунктом 201.1 статті 201 розділу V Кодексу як обов’язкові, а саме:

- місцезнаходження (податкова адреса продавця);

- місцезнаходження (податкова адреса покупця);

- номер телефону (продавця та покупця);

- вид цивільно-правового договору, його номер та дата;

- форма проведених розрахунків.

 При цьому наявність чи відсутність у податковій накладній / розрахунку коригування заповнених полів реквізитів заголовної частини, які не є обов’язковими, не може бути підставою для виключення такої податкової накладної / розрахунку коригування зі складу податкового кредиту, якщо немає інших підстав для його зменшення.

 Таблична частина податкової накладної / розрахунку коригування, яка визначає опис та номенклатуру товару, до затвердження нової форми податкової накладної / розрахунку коригування заповнюється без змін.

 Порядок складання податкових накладних / розрахунків коригування, зазначений в цьому листі, поширюється на податкові накладні / розрахунки коригування, дата складання яких припадає на період, починаючи з дня набрання чинності Законом № 643, включаючи такий день.



 

ДФС України обновила електронні сервіси в системи електронного адміністрування ПДВ

На виконання  Закону України від 16.07.2015 р.№ 643-VIIIДФС України повідомляє  про введення з 01.08.2015 р. оновлених електронних сервісів  системи електронного адміністрування ПДВ:

1. Запит щодо отримання відомостей з Єдиного реєстру податкових накладних J/F1300103

2. Витяг з Єдиного реєстру податкових накладних (надається як на вказану дату, так і в розрізі контрагентів із зазначенням дати на номеру документа та суми податку) J/F1400103

3. Запит щодо отримання реквізитів рахунку та відомостей про стан рахунку в системі електронного адміністрування податку на додану вартість та суми податку, на яку він має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних J/F1301204

4. Витяг з системи електронного адміністрування ПДВ J/F1401204

5. Запит на отримання інформації щодо суми збільшення, на яку платник має право зареєструвати податкові накладні/розрахунки коригування до податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних (ΣНакл), за рахунок сум від’ємного значення попередніх звітних (податкових) періодів до 1 лютого 2015 року, що були задекларовані платником у додатку 2 до декларації з ПДВ J/F1301301

6. Витяг з системи електронного адміністрування ПДВ щодо суми збільшення , на яку платник має право зареєструвати податкові накладні/розрахунки коригування до податкових накладних J/F1401301

7. Запит щодо отримання відомостей з Єдиного реєстру податкових накладних J/F1301402

8. Витяг з Єдиного реєстру податкових накладних (надається по виданих податковим накладним та розрахункам коригування зареєстрованих з порушенням граничного терміну реєстрації за запитуваний період, та податкові накладні за вказаним кодом філії) J/F1401402

9. Запит щодо отримання інформації в розрізі операцій з системи електронного адміністрування ПДВ J/F1301901

10. Витяг в розрізі операцій з системи електронного адміністрування ПДВ J/F140190



Для сільгоспвиробників передбачено окремі рахунки у системі електронного адміністрування ПДВ

Немирівська ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області інформує, що з 29 липня поточного року набрали чинності зміни, внесені Законом України від 16.07.2015 року №643 до статті 209 Податкового кодексу України, яка встановлює порядок дії спеціального режиму оподаткування у сфері сільського, лісового господарства, а також рибальства.

Як і раніше, сума ПДВ, нарахована сільськогосподарським підприємством на вартість поставлених ним сільськогосподарських товарів/послуг, не підлягає сплаті до бюджету та повністю залишається в розпорядженні такого сільськогосподарського підприємства для відшкодування суми податку, сплаченої (нарахованої) постачальнику на вартість виробничих факторів, за рахунок яких сформовано податковий кредит, а за наявності залишку такої суми податку – для інших виробничих цілей.

Новації стосуються спец рахунків, на яких акумулюються зазначені суми податку, з урахуванням системи електронного адміністрування ПДВ, а саме: для такого акумулювання сільськогосподарські підприємства зараховують кошти на власні рахунки в системі електронного адміністрування податку, відкриті для перерахування коштів на спеціальні рахунки, відкриті в установі банку або в казначействі.

Кошти, зараховані на такі рахунки автоматично протягом операційного дня, перераховуються казначейством на спеціальні рахунки сільськогосподарських підприємств.

Сільськогосподарські підприємства – суб’єкти спеціального режиму оподаткування у строки, встановлені Податковим кодексом для самостійної сплати податкових зобов’язань, повинні забезпечити перерахування на їх рахунок у системі електронного адміністрування податку, відкритий для перерахування коштів на спеціальні рахунки, коштів у розмірі, достатньому для перерахування на спеціальний рахунок на підставі поданої податкової декларації, в якій відображаються результати діяльності в межах спеціального режиму оподаткування протягом звітного (податкового) періоду.

Проведення розрахунків з бюджетом за іншими операціями, здійсненими протягом звітного (податкового) періоду не в межах спеціального режиму оподаткування, здійснюється сільськогосподарським підприємством – суб’єктом спеціального режиму оподаткування у загальному порядку.



Як забезпечується  доступ до публічної інформації

Відповідно до закону  України «Про доступ до публічної інформації», запит на інформацію - це прохання до особи розпорядника  інформації надати  публічну інформацію, що знаходиться в його володінні. Запитувач має право звернутися  до розпорядника  інформації із запитом на інформацію не залежно від того, стосується  ця інформація  його особисто чи ні, без пояснення  причини подання  запиту.

Запит на інформацію подається в довільній формі  та повинен містити:

  1. прізвище, ім’я по батькові (найменування) запитувача, поштову адресу або адресу електронної пошти, а також номер засобу зв’язку (якщо такий є);
  2. загальний опис інформації або вид, назву, реквізити  чи зміст документа, щодо якого зроблено запит (якщо запитувачу це відомо);
    1. підпис  і дату (за умови подання запиту в письмові й формі).

Для подання письмового запиту запитувач може використовувати форму, яку надає розпорядник  інформації або яка знаходиться на офіційному веб-сайті розпорядника.

Нагадуємо, що запит на отримання публічної інформації може бути  подано до Немирівської ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області  особисто або надіслано поштою за адресою: 22800, Вінницька обл., м. Немирів, вул. Шевченко, 14 (на конверті вказувати «Публічна інформація»). Також інформацію можна надіслати  на електронну скриньку Немирівської ОДПІ Ця електронна адреса захищена від спам-ботів. вам потрібно увімкнути JavaScript, щоб побачити її. або зателефонувати за номерами (04331)2-14-87; 2-19-95 



 

Для сільгоспвиробників передбачено окремі рахунки у системі електронного адміністрування ПДВ

Немирівська ОДПІ ГУ ДФС ДФС у Вінницькій області інформує, що з 29 липня поточного року набрали чинності зміни, внесені Законом України від 16.07.2015 року №643 до статті 209 Податкового кодексу України, яка встановлює порядок дії спеціального режиму оподаткування у сфері сільського, лісового господарства, а також рибальства.

Як і раніше, сума ПДВ, нарахована сільськогосподарським підприємством на вартість поставлених ним сільськогосподарських товарів/послуг, не підлягає сплаті до бюджету та повністю залишається в розпорядженні такого сільськогосподарського підприємства для відшкодування суми податку, сплаченої (нарахованої) постачальнику на вартість виробничих факторів, за рахунок яких сформовано податковий кредит, а за наявності залишку такої суми податку – для інших виробничих цілей.

Новації стосуються спец рахунків, на яких акумулюються зазначені суми податку, з урахуванням системи електронного адміністрування ПДВ, а саме: для такого акумулювання сільськогосподарські підприємства зараховують кошти на власні рахунки в системі електронного адміністрування податку, відкриті для перерахування коштів на спеціальні рахунки, відкриті в установі банку або в казначействі.

Кошти, зараховані на такі рахунки автоматично протягом операційного дня, перераховуються казначейством на спеціальні рахунки сільськогосподарських підприємств.

Сільськогосподарські підприємства – суб’єкти спеціального режиму оподаткування у строки, встановлені Податковим кодексом для самостійної сплати податкових зобов’язань, повинні забезпечити перерахування на їх рахунок у системі електронного адміністрування податку, відкритий для перерахування коштів на спеціальні рахунки, коштів у розмірі, достатньому для перерахування на спеціальний рахунок на підставі поданої податкової декларації, в якій відображаються результати діяльності в межах спеціального режиму оподаткування протягом звітного (податкового) періоду.

Проведення розрахунків з бюджетом за іншими операціями, здійсненими протягом звітного (податкового) періоду не в межах спеціального режиму оподаткування, здійснюється сільськогосподарським підприємством – суб’єктом спеціального режиму оподаткування у загальному порядку.


Про порядок повернення на поточний банківський рахунок помилково та/або надміру перерахованих коштів на електронний рахунок у системі електронного адміністрування ПДВ

Якщо на дату подання податкової декларації з ПДВ (далі – декларація) сума коштів на рахунку у системі електронного адміністрування ПДВ платника податку перевищує суму, що підлягає перерахуванню до бюджету відповідно до поданої декларації, платник податку має право подати до контролюючого органу у складі такої декларації заяву, відповідно до якої такі кошти підлягають перерахуванню, зокрема, на поточний рахунок такого платника податку, реквізити якого платник зазначає в заяві, у сумі залишку коштів, що перевищує суму податкового боргу з податку та суму узгоджених податкових зобов’язань з податку. Такі норми встановлено підпунктом «б» п. 200 прим.1. 6 ст. 200 прим.1 Податкового кодексу України.

Відповідно до п. 10 розд. ІІІ Порядку заповнення і подання податкової звітності з ПДВ, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 23.09.2014 № 966, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 14.10.2014 за № 1267/26044, із змінами та доповненнями (далі – Порядок № 966), заява про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування ПДВ платника податку, що перевищує суму, яка підлягає перерахуванню до бюджету, є додатком 4 до декларації (далі – Заява).

Додатки 2, 3, 4 подаються лише до декларації 0110 (п. 11 розд. Х Порядку № 966).

Згідно з п. 21 прим.1 Порядку електронного адміністрування ПДВ, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 16 жовтня 2014 року №569, для відповідного перерахування коштів ДФС надсилає Казначейству реєстр, в якому зазначаються найменування платника податку, податковий номер та індивідуальний податковий номер, сума податку, що підлягає перерахуванню до бюджету або на поточний рахунок платника податку, та реквізити такого рахунка (у разі подання платником податку Заяви).

Казначейство на підставі зазначеного реєстру протягом п’яти робочих днів після закінчення граничного строку, встановленого Податковим кодексом України для самостійної сплати платником податку сум податкових зобов’язань, здійснює відповідне перерахування.



 

Про застосування РРО фізичними особами-підприємцями, які є платниками єдиного податку

Обов’язкове застосування реєстратора розрахункових операцій платниками єдиного податку другої і третьої груп (фізичними особами – підприємцями) розпочинається з першого числа першого місяця кварталу, наступного за виникненням перевищення в календарному році обсягу доходу понад 1000000 гривень, та продовжується у всіх наступних податкових періодах протягом дії свідоцтва платника єдиного податку.

Не застосовуються реєстратори розрахункових операцій платниками єдиного податку:

першої групи; другої і третьої груп (фізичні особи – підприємці) незалежно від обраного виду діяльності, обсяг доходу яких протягом календарного року не перевищує 1000000 гривень.

Нагадуємо платникам єдиного податку, що такий порядок діє з 23 липня проточного року у зв’язку зі змінами, внесеними до пункту 296.10 статті 296 Податкового кодексу України Законом України від 01.07.2015 № 569-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законів України щодо застосування реєстраторів розрахункових операцій».

 



Президент підписав Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо удосконалення адміністрування податку на додану вартість»

 

Закон №643-VIII, який Верховна Рада прийняла 16 липня з ініціативи Кабінету Міністрів України, зокрема, спрямований на удосконалення функціонування системи електронного адміністрування податку на додану вартість, яка з 1 лютого поточного року працювала у тестовому режимі, а з 1 липня переведена у звичайний режим роботи.

 

Так, скорочено перелік реквізитів податкової накладної, які втратили актуальність у зв'язку із запровадженням системи електронного адміністрування ПДВ; надається можливість складання раз на місяць (в останній день місяця) зведених податкових накладних у разі здійснення постачання товарів (послуг), постачання яких має безперервний або ритмічний характер (як платникам, так і неплатникам ПДВ).

 

Крім цього, запроваджується надання платнику податку на його запит інформації про рух коштів на його рахунках у системі електронного адміністрування податку на додану вартість шляхом надсилання електронного повідомлення.

 

Встановлено, що на рахунки в системі електронного адміністрування ПДВ не поширюється дія Закону України «Про виконавче провадження», зокрема на кошти, що перебувають на таких рахунках, не може бути накладено арешт, звернено стягнення.

 

Вимоги, сформовані відповідно до Закону «Про виконавче провадження» до набрання чинності цим Законом щодо коштів, які перебувають на рахунках в системі електронного адміністрування ПДВ, вважаються анульованими.

 

При цьому передбачається зняття протягом 5 робочих днів з дня набрання чинності Законом, що надійшов на підпис, органом, який здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів, арешту з коштів, що перебувають на рахунках у системі електронного адміністрування ПДВ, на які були сформовані вимоги відповідно до Закону України «Про виконавче провадження».

 

Закон набирає чинності з дня його опублікування, крім абзаців двадцять сьомого – одинадцятого підпункту 3 пункту 11 розділу І (щодо застосування штрафних санкцій за завищення суми податку, на яку платник має право зареєструвати податкові накладні/розрахунки коригування до податкових накладних у Єдиному реєстрі податкових накладних), які набирають чинності з першого числа місяця, наступного за місяцем набрання чинності цим Законом.


Нові форми книг обліку для платників єдиного податку

Немирівська ОДПІ  інформує, що відповідно до вимог статті 296 Податкового кодексу України фізичні особи – підприємці, платники єдиного податку ведуть книгу обліку доходів. Форму та порядок заповнення книги затверджено  наказом Міністерства фінансів України від 19.06.2015 року за № 579. Даним наказом встановлено дві форми книги обліку.

Платники єдиного податку першої та другої груп, а також третьої групи, які не є платниками податку на додану вартість, щоденно за підсумками робочого дня відображають лише суми отриманих доходів.

Ті ж платники єдиного податку, які є платниками ПДВ ведуть книгу обліку доходів та витрат. Обидві форми книги ведуться за вибором платника податку в паперовому або в електронному вигляді.

Книга зберігається у платника податку протягом 3-х років після закінчення звітного періоду, в якому здійснено останній запис. Дані книг заповнюються у гривнях з копійками та в подальшому використовуються платниками податку для заповнення податкової декларації.

Книги обліку , зареєстровані до набрання чинності Наказу №579, діють до їх закінчення.


До уваги сільськогосподарських товаровиробників!!

Листом ДФС України від 16.07.2015 №25910/7/99-99-15-02-01-17 «Про оподаткування дивідендів сільськогосподарських товаровиробників» надано роз’яснення щодо порядку сплати авансових внесків з податку на прибуток при виплаті дивідендів державними унітарними підприємствами – сільськогосподарськими товаровиробниками, які є платниками єдиного податку  IV групи.

Так, державні унітарні підприємства - сільськогосподарські товаровиробники, які застосовують четверту групу спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності у разі прийняття рішення про виплату дивідендів своїм акціонерам (власникам), зобов’язані нарахувати та вносити до бюджету авансовий внесок із податку на прибуток у порядку, визначеному п. 57.11.ст.57 Кодексу. Винятків щодо несплати авансового внеску, передбаченого п.п. 57.11.2 п.57.11.ст.57 Кодексу, для юридичних осіб – сільськогосподарських товаровиробників Кодексом не передбачено.

Разом з тим, враховуючи положення п.п.57.1 .5 п.57.1 ст.57 Кодексу стосовно того, що авансовий внесок з податку на прибуток, сплачений у зв'язку з нарахуванням/сплатою дивідендів, є невід'ємною частиною податку на прибуток, у разі встановлення контролюючим органом факту несплати або несвоєчасної сплати податкового зобов'язання з податку на прибуток, у тому числі з авансового внеску з податку на прибуток при виплаті дивідендів тягне за собою накладення на платника податків штрафу у порядку ст. 123 Кодексу та пені у порядку ст. 129 Кодексу.


Терміни подання повідомлення за ф. № 20-ОПП про об’єкти оподаткування і об’єкти, пов’язані з оподаткуванням

Немирівська ОДПІ нагадує:

Відповідно до пункту 8.4 розділу VIII Порядку обліку платників податків і зборів, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 09.12.2011 № 1588, в редакції наказу Міністерства фінансів України від 14.11.2014 № 1127 «Про внесення змін до Порядку обліку платників податків і зборів» (далі – Порядок), повідомлення про об’єкти оподаткування або об’єкти, пов’язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність, за формою № 20-ОПП (додаток 11 Порядку) подається протягом 10 робочих днів після їх реєстрації, створення чи відкриття до контролюючого органу за основним місцем обліку платника податків.

У разі створення відокремленого підрозділу юридичної особи з місцезнаходженням за межами України повідомлення за формою № 20-ОПП подається юридичною особою протягом 10 робочих днів після створення, реєстрації такого підрозділу до контролюючого органу за основним місцем обліку юридичної особи.

За довідками звертатися в Немирівську ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області, ЦОП (м. Немирів , вул. Шевченко,14), кабінет №4, тел.2-19-95; 2-14-87



 Забезпечення виконання індикативних  показників  надходжень платежів

до  державного бюджету та місцевих бюджетів

Немирівською ОДПІ за І півріччя 2015р. до зведеного бюджету при плановому завданні 125,9 млн.грн. мобілізовано 123,9 млн.грн., або 98,4 відс. від доведеного завдання.

До державного бюджету при планових призначеннях 63,3 млн.грн. забезпечено надходження в сумі  53,0 млн.грн., або 83,7 відс. від доведеного завдання.

До державного бюджету України  забезпечено надходження:

податку на прибуток – 6,1 млн.грн., податку на додану вартість – 25,3 млн.грн., податку з доходів фізичних осіб  - 12,0 млн.грн., екологічного податку – 1,9 млн.грн. та ін.

До місцевих бюджетів всіх рівнів при доведеному завданні 62,6 млн.грн. зібрано 70,9 млн.грн., або 113,2 від доведеного завдання, додаткові надходження склали 8,3 млн.грн.

49,7 відс. в надходженнях до місцевого бюджету займає податок на доходи фізичних осіб, до бюджету мобілізовано 35,2 млн.грн.

Також, зібрано 10,9 млн.грн. плати за землю, 9,1 млн.грн. єдиного податку від суб’єктів малого підприємництва, 7,4 млн.грн. екологічного податку та ін.

По ЄСВ за січень – червень  2015 року при планових призначеннях 123,8 млн.грн., забезпечено надходження в сумі 130  млн.грн., або 105,5 відс. від  доведеного завдання.



 

Система електронного адміністрування ПДВ

Система електронного адміністрування ПДВ передбачає реєстрацію всіх податкових накладних та розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН).

Основними відмінностями функціонування системи електронного адміністрування податку на додану вартість у вказані періоди є те, що з переходом системи на звичайний режим:

 - реєстрація податкових накладних/розрахунків коригування в ЄРПН здійснюється із застосуванням обмеження сумою, визначеною за формулою відповідно до пункту 200¹.3 статті 200¹ Кодексу (далі – формула);

 - застосовується штраф (у розмірі 10, 20,30,40 відсотків) суми ПДВ, зазначеної в податкових накладних/розрахунках коригування, за порушення платниками податку встановлених термінів (15,30,60 і більше днів)  реєстрації податкових накладних, та розрахунків коригування до них в ЄРПН.

 Таким чином, з 1 липня 2015 року податкові накладні/розрахунки коригування можуть бути зареєстровані в ЄРПН на суму „вхідного” ПДВ, зазначеного в отриманих податкових накладних та податку, сплаченого на митниці. У випадку недостатності цієї суми для забезпечення реєстрації платнику необхідно поповнити свій рахунок у системі електронного адміністрування ПДВ на суму недостачі.

 Система електронного адміністрування ПДВ працює  в режимі 24/7/365 (без перерв на святкові та вихідні дні) та забезпечує в розрізі платників податку автоматичний розрахунок суми по формулі.

 Для уникнення відволікання обігових коштів платників ПДВ передбачено збільшення суми податку, на яку платник має право зареєструвати податкові накладні в Єдиному реєстрі (формули):

 - 1 липня 2015 року – на суму середньомісячного розміру податку, задекларованого та погашеного платником до бюджету протягом попередніх 12 місяців (так званий „овердрафт”);

 - протягом тестового періоду (та в подальшому) – за бажанням платника на суму від’ємного значення, яке виникло за звітні (податкові) періоди до 1 лютого 2015 року;

- до 10 липня 2015 року – на суму надміру зарахованих до бюджету коштів станом на 1 липня 2015 року.

Необхідність перевірки стану рахунку перед реєстрацією податкових накладних

Перш, ніж зареєструвати податкову накладну платнику ПДВ варто перевірити стан свого рахунку. Це можна зробити, надіславши до ДФС запит  на отримання інформації щодо суми збільшення, на яку платник має право зареєструвати ПН/РК до податкових накладних. За результатами запиту платник отримає витяг зі станом рахунку за період сплати ПДВ з 1 січня 2015 р. до дати запиту.

У разі наявності непогашених податкових зобов’язань і від’ємного значення суми платник не зможе зареєструвати податкову накладну, тому краще перевірити стан рахунку заздалегідь.

 


Порядок реєстрації РРО в органах ДФС

Немирівська ОДПІ нагадує про процедуру реєстрації в органах ДФС реєстраторів розрахункових операцій.

Насамперед слід мати на увазі, що здійснення реєстрації РРО в податковій інспекції проводиться лише після укладання договору на сервісне обслуговування з Центром сервісного обслуговування. До речі, модель контрольно-касового апарату має відповідати переліку РРО, включених до Державного реєстру РРО, який розміщено на офіційному веб-порталі ДФС України. Центр сервісного обслуговування повинен мати договір з виробником або постачальником саме цієї модифікації касового апарату, щодо якого укладається договір.

Для реєстрації РРО суб’єкт господарювання звертається до органу ДФС за основним місцем обліку платника. Також є можливість зареєструвати РРО за місцезнаходженням своїх відокремлених підрозділів, які розташовані в іншій територіальній одиниці.

Порядок подачі заявок, перелік необхідних для реєстрації документів затверджено наказом Міндоходів від 28.08.2013р. № 417. Реєстрація РРО в органах ДФС проводиться протягом трьох робочих днів.

Наприкінці інформуємо про те, що наказом ДФСУ від 09.07.2015 року № 485 оновлено Державний реєстр реєстраторів розрахункових операцій.


 

Податковий розрахунок ф. № 1ДФ за І квартал подається за новою формою

  При поданні Податкового розрахунку ф. № 1ДФ, який починаючи зі звітного періоду – І квартал подається за формою, затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 13.01.2015 р. № 4, слід звернути увагу що відображення нарахованих мобілізованим працівникам сум середнього заробітку та компенсації із бюджету здійснюється окремо за різними ознаками доходу – відповідно «101» та «128» в залежності від періоду їх нарахування та виплати.
    Детальніше
  Якщо підприємство у січні та лютому 2015 року (І квартал) нарахувало та виплатило середній заробіток мобілізованим працівникам, нарахувало та перерахувало з нього ПДФО та військовий збір, а також в березні 2015 року (І квартал) нарахувало, але не виплатило середній заробіток мобілізованим працівникам і при цьому в квітні (ІІ квартал) подало до органу соціального захисту населення Звіт з зазначенням сум такого середнього заробітку з метою отримання компенсації, то у Податковому розрахунку ф. № 1ДФ за І квартал в розділі І «Суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і суми утриманого з них податку» відображаються:
• в першому рядку по мобілізованому працівнику – середній заробіток за ознакою доходу «101»:
- в графі 3а «Сума нарахованого доходу» – сума нарахованого середнього заробітку мобілізованим працівникам за січень– лютий;
- в графі 3 «Сума виплаченого доходу» – сума виплаченого середнього заробітку мобілізованим працівникам за січень–лютий (без середнього заробітку за березень, який не виплачений у зв’язку з поданням Звіту на отримання компенсації);
- в графі 4а «Сума утриманого податку, нарахованого» – сума нарахованого ПДФО на середній заробіток мобілізованих працівників за січень–лютий;
- в графі 4 «Сума утриманого податку, перерахованого» – сума перерахованого ПДФО з середнього заробітку мобілізованих працівників за січень–лютий.
в другому рядку по мобілізованому працівнику – компенсація із бюджету в межах середнього заробітку за березень з
• доходу «128»:
- в графі 3а «Сума нарахованого доходу» – сума нарахованої компенсації в межах середнього заробітку мобілізованим працівникам за березень;
- в графі 3 «Сума виплаченого доходу» – прочерк (у березні компенсація не виплачувалась у зв’язку з поданням у квітні Звіту на її отримання);
- в графі 4а «Сума утриманого податку, нарахованого» – прочерк (на компенсацію із бюджету в межах середнього заробітку ПДФО не нараховується);
- в графі 4 «Сума утриманого податку, перерахованого» – прочерк.
В розділі ІІ «Оподаткування процентів, виграшів (призів) у лотерею та військовий збір» в рядку «Військовий збір» відображаються:
- в графі «Загальна сума нарахованого доходу» – загальна сума нарахованого середнього заробітку мобілізованим працівникам за січень–лютий (без суми нарахованої компенсації із бюджету в межах середнього заробітку за березень, оскільки на компенсацію військовий збір не нараховується);
- в графі «Загальна сума виплаченого доходу» – загальна сума виплаченого середнього заробітку мобілізованим працівникам за січень–лютий;
- в графі «Загальна сума утриманого податку, збору, нарахованого» – загальна сума нарахованого військового збору на середній заробіток мобілізованим працівникам за січень–лютий;
- в графі «Загальна сума утриманого податку, збору, перерахованого» – загальна сума перерахованого військового збору з середнього заробітку мобілізованим працівникам за січень–лютий.
Якщо підприємство у будь-якому місяці ІІ кварталу отримає компенсацію із бюджету в межах середнього заробітку, нарахованого мобілізованим працівникам за березень (січень, лютий) 2015 року, то сума такої компенсації, що виплачується зазначеним працівникам після її отримання, відображатиметься у Податковому розраху
ф. № 1ДФ за ІІ квартал за ознакою доходу «128». Наприклад, якщо мобілізованого працівника наприкінці березня демобілізують (середній заробіток за час проходження військової служби у ІІ кварталі йому не нараховуватиметься), то в розділі І Податкового розрахунку ф. № 1ДФ за ІІ квартал по мобілізованому працівнику за ознакою доходу «128» відображаються:
- у графі 3а «Сума нарахованого доходу» – прочерк (сума нарахованої компенсації в межах середнього заробітку за березень відображалась у Податковому розрахунку ф. № 1ДФ за І квартал);
- у графі 3 «Сума виплаченого доходу» – сума отриманої із бюджету та виплаченої компенсації в межах середнього заробітку за березень;
- в графах 4а та 4 – прочерки (ПДФО на компенсацію не нараховується і не перераховується).
Якщо підприємство у місяцях ІІ кварталу буде нараховувати мобілізованим працівникам компенсацію в межах середнього заробітку та подавати Звіти для її отримання, то у розділі І Податкового розрахунку ф. № 1ДФ за ІІ квартал за ознакою доходу «128» по мобілізованому працівнику відображатимуться:
- в графі 3а «Сума нарахованого доходу» – сума нарахованої компенсації в межах середнього заробітку мобілізованим працівникам за квітень–червень;
- в графі 3 «Сума виплаченого доходу» – сума отриманої із бюджету та фактично виплаченої компенсації мобілізованим працівникам у місяцях ІІ кварталу;
- в графах 4а та 4 – прочерки (ПДФО на компенсацію не нараховується і не перераховується).
  В розділі ІІ Податкового розрахунку ф. № 1ДФ за ІІ квартал в рядку «Військовий збір» проставляються прочерки, оскільки на компенсацію в межах середнього заробітку мобілізованих працівників військовий збір не нараховується.


У Державній фіскальній службі нові керівники

  За повідомленням прес-служби Державної фіскальної служби України,
5 травня 2015 року Міністр фінансів України Наталія Яресько представила колективу ДФС нових керівників служби. Згідно з розпорядженням КМУ Державну фіскальну службу України очолив Роман Насіров. Першим заступником Голови ДФС став Сергій Білан, який куруватиме податкову міліцію, заступником Голови ДФС – Костянтин Лікарчук, який відповідатиме за митний напрям.
  Під час представлення новопризначеним керівникам ДФС було окреслено основні завдання. Так, першочерговим завданням є забезпечення впровадження реальних змін у роботі ДФС, зокрема, забезпечення порядку роботи фіскальних органів та зменшення корупції. Крім того, серед завдань – оптимізація вертикалі керівництва ДФС на рівні областей та центрального апарату, залучення до роботи на цих посадах високопрофесійних кадрів, що зможуть ліквідувати корупційні схеми; збільшення надходжень до бюджету за рахунок детінізації економіки та боротьби з «податковими ямами», а також за рахунок боротьби з контрабандою.
  У свою чергу, Голова ДФС Роман Насіров зазначив, що фіскальна служба починає працювати плідно і по-новому – чесно, відкрито та відверто.
  «У нас є два, три, максимум чотири місяці, щоб зробити зміни, і нам треба починати їх робити вже сьогодні. Нам потрібно зробити реальну податкову реформу. Це не тільки зміни у Податковому та Митному кодексах, а, що найважливіше, – зміни у функціонуванні структури, зміни ментальності. Потрібно виховати у платників податків, чи то юридичних, чи фізичних осіб – підприємців, культуру сплати податків», - наголосив Роман Насіров.
  За його словами, найближчі три місяці є вирішальними як для фіскальної служби, так і для держави в цілому.
  Сергій Білан та Костянтин Лікарчук серед пріоритетів визначили комплексні зміни у роботі податкової міліції та митниці, боротьбу з корупційними проявами, а також забезпечення зростання надходжень до бюджету.


 

 

 

 

 


Доходи, отримані від здавання нерухомого майна в оренду, необхідно задекларувати


  Відповідно до статті 170 Податкового Кодексу якщо орендар є фізичною особою, яка не є суб'єктом господарювання, то особою, відповідальною за нарахування та сплату податку до бюджету, є платник податку – орендодавець, тобто особа, яка надає житло у найм та отримує доходи.
  При цьому, такий орендодавець самостійно нараховує та сплачує податок до бюджету в строки, встановлені Кодексом для квартального звітного періоду, а саме: протягом 40 календарних днів, після останнього дня такого кварталу. Ставка податку на доходи з фізичних осіб від надання в найм власного житла становить 15 (20) відсотків від суми отриманого орендодавцем доходу у вигляді орендної плати .
  Сума отриманого доходу, сума сплаченого протягом звітного податкового року податку відображаються у річній податковій декларації. Податкова декларація згідно зі статтею 49 Податкового Кодексу України подається до податкової інспекції за місцем податкової адреси до 1 травня року, що настає за звітним.
  За неподання податкової декларації, порушення порядку заповнення, порушення строків її подання, недостовірність інформації, наведеної у декларації, відповідно до статті 47 Податкового Кодексу передбачається відповідальність, яку несуть платники податків.
Враховуючи вищевикладене, Немирівська ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області звертається до громадян, які надають власну житлову площу у найм, з проханням дотримуватись податкового законодавства та до 1 травня 2015 року подати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи.


  З 1 липня 2015 року платникам єдиного податку 3 групи проводити готівкові розрахунки без РРО заборонено!

  Законом України від 28 грудня 2014 року №71-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» внесено зміни до Податкового кодексу України і, зокрема, Закону України від 06 липня 1995 року №265/95-ВР «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» .

 Відповідно до внесених змін, платники єдиного податку фізичні особи-підприємці другої і третьої груп зобов’язані застосовувати реєстратори розрахункових операцій (РРО) :

платники єдиного податку третьої групи - з 1 липня 2015 року;

платники єдиного податку другої групи - з 1 січня 2016 року.

  Водночас, платники єдиного податку другої і третьої (фізичні особи - підприємці) груп при здійсненні діяльності на ринках, при продажу товарів дрібнороздрібної торговельної мережі через засоби пересувної мережі, а також платники єдиного податку першої групи РРО не застосовують

  Суб’єкти господарювання, які використовують ПТКС (програмно-технічні комплекси самообслуговування) , з 01.01.2015 при розрахунках за реалізовані товари (надані послуги) повинні видавати покупцеві розрахунковий документ встановленої форми (фіскальний чек).

  На податковому обліку в Немирівському районі зареєстровано 227 платників єдиного податку третьої групи - фізичних осіб - підприємців
Нагадаємо, до третьої групи платників єдиного податку відносяться - фізичні особи - підприємці, які не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, не обмежена та юридичні особи - суб'єкти господарювання будь-якої організаційно-правової форми, у яких протягом календарного року обсяг доходу не перевищує 20000000 гривень.


Безоплатні адміністративні послуги, що надаються ЦОП Немирівської ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області

1. Видача картки платника податків та внесення до паспорта громадянина України даних про реєстраційний номер облікової картки платника податків з Державного реєстру фізичних осіб-платників податків (ІК-18-БП-10)
2. Внесення до паспорта громадянина України відмітки про наявність права здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта (ІК-18-БП-11)
3. Видача документів про взяття на облік платника податків (ІК-18-БП-12)
4. Видача довідки про зняття з обліку платника податків (ІК-18-БП-14)
5. Видача довідки про відсутність заборгованості із сплати податків, зборів платникам податків, які припиняються/припиняють підприємницьку діяльність (ІК-18-БП-13)
6. Видача свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (ІК-18-БП-15)
7. Видача свідоцтва про реєстрацію сільськогосподарського підприємства як суб’єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість (ІК-18-БП-16)
8. Видача рішення про внесення, повторне внесення, виключення, відмову у внесенні установи (організації) до/з Реєстру неприбуткових установ та організацій або присвоєння установі (організації) іншої ознаки неприбутковості (ІК-19-БП-20)
9. Видача довідки про сплачений нерезидентом в Україні податок на прибуток (доходи) (ІК-19/17-БП-21)
10. Видача торгового патенту (ІК-15/17-БП-02)
11. Видача довідки про набуття або підтвердження сільськогосподарським товаровиробником статусу платника фіксованого сільськогосподарського податку (ІК-15-БП-03)
12. Видача свідоцтва платника єдиного податку (ІК-15/17-БП-04)
13. Реєстрація книги обліку доходів та книги обліку доходів і витрат платникам єдиного податку (ІК-17-БП-05)
14. Реєстрація книги обліку доходів і витрат ІК-(17-БП-06)
15. Видача довідки про подану декларацію про майновий стан і доходи (податкову декларацію) (ІК-17-БП-07)
16. Видача довідки про сплату податку на доходи фізичних осіб платником податку – резидентом, який виїжджає за кордон на постійне місце проживання, та про відсутність податкових зобов’язань з цього податку (ІК-17-БП-08)
17. Видача довідки про сплату роботодавцем податків та зборів (обов'язкових платежів) (ІК-17-БП-09)
18. Видача довідки про відсутність заборгованості з податків, зборів, що контролюються органами державної податкової служби (ІК-11-БП-01)
19. Реєстрація реєстратора розрахункових операцій (ІК-18-БП-17)
20. Реєстрація книг обліку розрахункових операцій (ІК-18-БП-18)
21. Реєстрація розрахункових книжок (ІК-18-БП-19)
22. Засвідчення довідки про проведення декларування валютних цінностей, доходів та майна, що належать резиденту України і знаходяться за її межами (ІК-22-БП-32)
23. Видача ліцензії на роздрібну торгівлю алкогольними напоями (ІК-21-П-27)

 


 З 1 січня по 30 квітня 2015 року в Україні триває кампанія декларування доходів, отриманих упродовж 2014 року

  У відповідності до статті 179 Податкового кодексу України, щороку з 1 січня до 1 травня в Україні триває кампанія, яка зобов'язує громадян України задекларувати свій майновий стан та доходи .
  Граничний термін для платників, які зобов’язані подавати Декларацію про майновий стан і доходи , – 30 квітня 2015 року.
  Громадяни (платники податку на доходи фізичних осіб), які мають право подати Декларацію про майновий стан і доходи з метою отримання податкової знижки , можуть скористатися ним упродовж 2015 року.
  Безкоштовно отримати бланк податкової декларації та ознайомитися з порядком її заповнення фізичні особи можуть в Центрі обслуговування платників Немирівської ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області ( каб. 3). Також бланк податкової декларації та порядок її заповнення розміщено на офіційному веб-порталі ДФС України (sfs.gov.ua) .
  В обов’язковому порядку (до 30 квітня 2015 року, включно,) Податкову декларацію про майновий стан і доходи подають фізичні особи, які у 2014 році отримали :
• дохід у вигляді вартості успадкованого майна (кошти, майно, майнові чи немайнові права) у межах, що підлягає оподаткуванню (крім спадкоємців-нерезидентів, які зобов'язані сплатити податок до нотаріального оформлення об'єктів спадщини, та спадкоємців, які отримали у спадщину об'єкти, що оподатковуються за нульовою ставкою податку на доходи фізичних осіб, а також іншими спадкоємцями-резидентами, які сплатили податок до нотаріального оформлення об'єктів спадщини) (п. 174.3 ст. 174 Податкового кодексу);
• дохід у вигляді подарунка від фізичних осіб (або в результаті укладання договору дарування) (крім обдарованих (нерезидентів), які зобов'язані сплатити податок до нотаріального оформлення договору дарування, та обдарованих (резидентів), які отримали подарунок, що оподатковується за нульовою ставкою податку на доходи фізичних осіб, а також іншими обдарованими (резидентами), які сплатили податок до нотаріального оформлення об'єктів дарування) (п. 174.6 ст. 174 Кодексу);
• дохід, отриманий орендодавцем при наданні нерухомості в оренду (суборенду), якщо орендар є фізичною особою, яка не є суб'єктом господарювання (пп. 170.1.5 п. 170.1 ст. 170 Кодексу);
• дохід, отриманий орендодавцем при наданні рухомого майна в оренду (суборенду), якщо орендар є фізичною особою, яка не є суб'єктом господарювання (пп. 164.2.2 п. 164.2 ст. 164 Кодексу);
• дохід у вигляді неустойки (штрафів, пені), відшкодування матеріальної або немайнової (моральної) шкоди, крім: сум, що за рішенням суду спрямовуються на відшкодування збитків, завданих платнику податку внаслідок заподіяння йому матеріальної шкоди, а також шкоди життю та здоров'ю; відсотків, отриманих від боржника внаслідок прострочення виконання ним договірного зобов'язання; пені, що сплачується на користь платника податку за рахунок бюджету (цільового страхового фонду) внаслідок несвоєчасного повернення надміру сплачених грошових зобов'язань або інших сум бюджетного відшкодування; суми втрат, заподіяних платнику податку актами, визнаними неконституційними, або незаконними рішеннями, діями чи бездіяльністю органів, що здійснюють оперативно-розшукову діяльність, органів досудового розслідування, прокуратури або суду, що відшкодовуються державою в порядку, встановленому законом; виплат з державного бюджету, пов'язаних з виконанням рішень закордонних юрисдикційних органів, у тому числі Європейського суду з прав людини, прийнятих за наслідками розгляду справ проти України (пп. 164.2.14 п. 164.2 ст. 164 Податкового кодексу);
• дохід від операцій з продажу (обміну) нерухомого майна особою, у власності якої перебував об'єкт нерухомості, відчужений за рішенням суду про зміну власника та перехід права власності на таке майно (п. 172.5 ст. 172 Кодексу);
• дохід від операцій з продажу рухомого майна: у разі ухвалення судом, третейським судом рішення про зміну власника та перехід права власності на рухоме майно; за генеральною довіреністю (пункти 173.4, 173.8 ст. 173 Кодексу);
* іноземні доходи (пп. 170.11.1 п. 170.11 ст. 170 Податкового кодексу).
Згідно з пп. 170.10.4 п. 170.10 ст. 170 Податкового кодексу за результатами звітного податкового року, в якому іноземець набув статусу резидента України, він має подати річну податкову декларацію, в якій зазначає доходи з джерелом їх походження в Україні та іноземні доходи.
• інвестиційний прибуток (пп. 170.2.2 п. 170.2 ст. 170 Податкового кодексу);
• невикористані та неповернуті кошти у вигляді цільової благодійної допомоги (пп. 170.7.5 п. 170.7 цієї статті);
• нецільову благодійну допомогу понад установлену норму (у 2014 р. — 1710 грн.) (пп. 170.7.3 п. 170.7 ст. 170 Кодексу);
• непогашена частина податку з суми, наданої під звіт при припиненні трудової діяльності (пп. 170.9.1 п. 170.9 ст. 170 Кодексу);
• додаткові блага від третьої особи (пп. 164.2.17 п. 164.2 ст. 164 Кодексу);
• суми боргу платника податку, анульованого кредитором за його самостійним рішенням, не пов'язаним з процедурою банкрутства, до закінчення строку позовної давності. Якщо кредитор повідомляє платника податку — боржника рекомендованим листом з повідомленням про вручення про анулювання боргу та включає суму анульованого боргу до податкового розрахунку суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, за підсумками звітного періоду, у якому такий борг було анульовано (пп. «д» пп. 164.2.17 п. 164.2 ст. 164 Податкового кодексу);
• суму заборгованості платника податку за укладеним ним цивільно-правовим договором, за якою минув строк позовної давності та яка перевищує суму, що становить 50% місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року (у 2014 р. — 609,0 грн.), крім сум податкової заборгованості, за якими минув строк позовної давності згідно з розділом II Податкового кодексу, що встановлює порядок стягнення заборгованості з податків, зборів і погашення податкового боргу (пп. 164.2.7 п. 164.2 ст. 164 цього Кодексу);
• дохід, що становить позитивну різницю між сумою коштів, одержаною платником податку від фінансової установи після реалізації заставленого майна платника податку при зверненні стягнення фінансовою установою на таке майно у зв'язку з невиконанням платником податку своїх зобов'язань за договором кредиту (позики), та сумою фактично сплачених платником податку зобов'язань за таким договором кредиту (позики), і сумою, що утримана фінансовою установою в рахунок компенсації своїх витрат/втрат (включаючи залишок непогашеної платником податку суми фінансового кредиту) згідно з таким договором (пп. 164.2.7 п. 164.2 ст. 164 Кодексу);
• сума недоплати податку при припиненні трудової діяльності (пп. 169.4.4 п. 169.4 ст. 169 Кодексу);
• кошти або майно (нематеріальні активи), отримані платником податку як хабар, викрадені чи знайдені як скарб, не зданий державі згідно із законом, у сумах, які визначені обвинувальним вироком суду незалежно від призначеної ним міри покарання (пп. 164.2.12 п. 164.2 ст. 164 Податкового кодексу).


  Підстави для нарахування податкової знижки із зазначенням конкретних сум відображаються платником податку у річній податковій декларації, яка подається до 31 грудня 2015 року включно .

  До податкової знижки включаються фактично здійснені протягом звітного податкового 2014 року платником податку витрати, підтверджені відповідними платіжними та розрахунковими документами, зокрема квитанціями, фіскальними або товарними чеками, прибутковими касовими ордерами, копіями договорів, що ідентифікують продавця товарів (робіт, послуг) і їх покупця (отримувача). У зазначених документах обов'язково повинно бути відображено вартість таких товарів (робіт, послуг) і строк їх продажу (виконання, надання).

  Оригінали зазначених документів не надсилаються контролюючому органу, але підлягають зберіганню платником податку протягом строку давності, встановленого Кодексом (1095 днів).

  Платник податку має право включити до податкової знижки у зменшення оподатковуваного доходу платника податку за наслідками звітного податкового року, фактично здійснені ним протягом звітного податкового року витрати:

частину суми процентів, сплачених таким платником податку за користування іпотечним житловим кредитом, що визначається відповідно до Кодексу;

суму коштів або вартість майна, переданих платником податку у вигляді пожертвувань або благодійних внесків неприбутковим організаціям, зареєстрованим в Україні та внесеним до Реєстру неприбуткових організацій та установ на дату передачі таких коштів та майна, у розмірі, що не перевищує 4 відсотки суми його загального оподатковуваного доходу такого звітного року;

суму коштів, сплачених платником податку на користь закладів освіти для компенсації вартості здобуття середньої професійної або вищої освіти такого платника податку та/або члена його сім'ї першого ступеня споріднення, який не одержує заробітної плати. Така сума не може перевищувати розміру доходу, визначеного в абзаці першому підпункту 169.4.1 пункту 169.4 статті 169 цього Кодексу, в розрахунку на кожну особу, яка навчається, за кожний повний або неповний місяць навчання протягом звітного податкового року ( у 2014 році-1710 грн);

суму витрат платника податку на сплату страхових платежів (страхових внесків, страхових премій) та пенсійних внесків, сплачених платником податку страховику-резиденту, недержавному пенсійному фонду, банківській установі за договорами довгострокового страхування життя, недержавного пенсійного забезпечення, за пенсійним контрактом з недержавним пенсійним фондом, а також внесків на банківський пенсійний депозитний рахунок, на пенсійні вклади та рахунки учасників фондів банківського управління як такого платника податку, так і членів його сім'ї першого ступеня споріднення, які не перевищують (у розрахунку за кожний з повних чи неповних місяців звітного податкового року, протягом яких діяв договір страхування):

а) при страхуванні платника податку або за пенсійним контрактом з недержавним пенсійним фондом платника податку, або на банківський пенсійний депозитний рахунок, пенсійний вклад, рахунок учасника фонду банківського управління чи за їх сукупністю - суму, визначену в абзаці першому підпункту 169.4.1 пункту 169.4 статті 169 Кодексу (1710 грн);

б) при страхуванні члена сім'ї платника податку першого ступеня споріднення або за пенсійним контрактом з недержавним пенсійним фондом, або на банківський пенсійний депозитний рахунок, пенсійний вклад, рахунок учасника фонду банківського управління на користь такого члена сім'ї чи за їх сукупністю - 50 відсотків суми, визначеної в абзаці першому підпункту 169.4.1 пункту 169.4 статті 169 цього Кодексу, в розрахунку на кожного застрахованого члена сім'ї;

суму витрат платника податку на:

оплату допоміжних репродуктивних технологій згідно з умовами, встановленими законодавством, але не більше ніж сума, що дорівнює третині доходу у вигляді заробітної плати за звітний податковий рік;

оплату вартості державних послуг, пов'язаних з усиновленням дитини, включаючи сплату державного мита;

суму коштів, сплачених платником податку у зв'язку із переобладнанням транспортного засобу, що належить платникові податку, з використанням у вигляді палива моторного сумішевого, біоетанолу, біодизелю, стиснутого або скрапленого газу, інших видів біопалива;

суми витрат платника податку на сплату видатків на будівництво (придбання) доступного житла, визначеного законом, у тому числі на погашення пільгового іпотечного житлового кредиту, наданого на такі цілі, та процентів за ним.

  Для прискорення проведення розрахунку сум, що підлягають поверненню з бюджету у 2015 році (податкова знижка) і забезпечення правильності визначення сум, фізичним особам доцільно до податкової декларації про майновий стан і отримані доходи за 2014 рік додати:
1. Довідку особи, яка подає декларацію, з місця роботи про нараховану зарплату та утриманий податок з доходів фізичних осіб , єдиний соціальний внесок, податкову соціальну пільгу (при наявності) за 2014 рік.
2. Ксерокопії договору з навчальним закладом , договору іпотеки , страхового полісу тощо .
3. Ксерокопії платіжних документів (квитанції, платіжні доручення та інше), які підтверджують понесені витрати у 2014 році.
4. Паспорт та копію довідки про присвоєння номеру облікової картки платника податків (мати при собі).

  Податкова декларація подається до органу державної фіскальної служби за місцем своєї податкової адреси особисто платником або уповноваженою на це особою; надсилається поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення; засобами електронного зв'язку в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису підзвітних осіб, заповнивши на офіційному веб-порталі ДФС (www.sfs.gov.ua), в режимі реального часу , декларацію через електронний сервіс «Електронний кабінет платника податків» та «Декларування он-лайн».

   Немирівська ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області запрошує немирівчан у зручний для них час відвідати Центр обслуговування платників Немирівської ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області (м.Немирів, вул.Шевченка 14, 1 поверх) і задекларувати отримані доходи. В ЦОПі створені всі необхідні умови для вчасного подання декларацій з 8-45 год до 20-00 год. Довідки за телефоном : 21838, 21487.


Дякуємо завчасно подану декларацію !

 


Особливості застосування понижуючого коефіцієнта ЄСВ


  З 13 березня 2015 року набрав чинності Закон України від 02 березня 2015 року № 219 – VІІІ «Про внесення змін до розділу VІІІ «Прикінцеві та перехідні положення» Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» (щодо зменшення навантаження на фонд оплати праці)».
  Розділ VІІІ «Прикінцеві та перехідні положення» Закону України від 08 липня 2010 року № 2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» (далі – Закон № 2464) доповнено новим пунктом 95. Згідно із зазначеним пунктом платники єдиного внеску до 31 грудня 2015 року при нарахуванні заробітної плати (доходів) фізичним особам та/або при нарахуванні винагороди за цивільно-правовими договорами, оплати допомоги по тимчасовій непрацездатності та допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами розмір єдиного внеску (встановлений частиною п’ятою та абзацом другим частини шостої статті 8 Закону № 2464 для платників єдиного внеску, визначених в абзацах другому, третьому, четвертому та сьомому пункту першого частини першої статті 4 цього Закону), застосовується з понижуючим коефіцієнтом (далі – Коефіцієнт). Це можливо, якщо платником виконуються одночасно такі умови:

 а) база нарахування єдиного внеску в розрахунку на одну застраховану особу у звітному місяці (далі – БН(зо)) збільшилась на 20 і більше відсотків порівняно з середньомісячною базою нарахування єдиного внеску платника за 2014 рік в розрахунку на одну застраховану особу (далі – СмБН(зо)2014);
б) після застосування Коефіцієнта середній платіж на одну застраховану особу у звітному місяці (далі – СП(зо)м) складе не менше ніж середньомісячний платіж на одну застраховану особу платника за 2014 рік (далі – СмП(зо)2014);
 в) кількість застрахованих осіб у звітному місяці, яким нараховані виплати, не перевищує 200 відс. середньомісячної кількості застрахованих осіб платника за 2014 рік (далі – СмК(зо)2014). Ця умова не застосовується до платників єдиного внеску, визначених в абзацах третьому та четвертому пункту 1 частини першої статті 4 Закону № 2464.
Коефіцієнт щомісячно обчислюється платниками самостійно за такою формулою:
Коефіцієнт = СмБН(зо)2014/ БН(зо),
де:
 СмБН(зо)2014 – середньомісячна база нарахування єдиного внеску платника у 2014 році в розрахунку на одну застраховану особу – це сума нарахованої заробітної плати, винагород за виконану роботу (надані послуги) за цивільно-правовими договорами, оплати допомоги по тимчасовій непрацездатності та допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами, на яку нараховується єдиний внесок/кількість звітних місяців платника у 2014 році/СмК(зо)2014;
 БН(зо) – база нарахування єдиного внеску на одну застраховану особу за місяць, за який нараховується заробітна плата (дохід) та/або винагорода за цивільно-правовим договором, це сума нарахованої заробітної плати, винагород за виконану роботу (надані послуги) за цивільно-правовими договорами, оплати допомоги по тимчасовій непрацездатності та допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами, на яку нараховується єдиний внесок у звітному місяці 2015 року/кількість застрахованих осіб платника у звітному місяці 2015 року, яким нараховані виплати;
 СмК(зо)2014 – середньомісячна кількість застрахованих осіб платника за 2014 рік – це сумарна кількість застрахованих осіб, яким нараховані виплати у кожному місяці у 2014 році / кількість звітних місяців платника у 2014 році;
СмП(зо)2014 – середньомісячний платіж на одну застраховану особу у 2014 році – це сума нарахованого єдиного внеску за 2014 рік/кількість звітних місяців платника у 2014 році/СмК(зо)2014;
 СП(зо)м – середній платіж на одну застраховану особу у звітному місяці – це сума нарахованого єдиного внеску у звітному місяці 2015 року/кількість застрахованих осіб у звітному місяці 2015 року, яким нараховані виплати.
  Якщо в результаті розрахунку Коефіцієнта його значення складає менше ніж 0,4, то платник застосовує Коефіцієнт 0,4.
  Коефіцієнт застосовується в тому числі при нарахуванні заробітної плати (доходів) фізичним особам з джерел не за основним місцем роботи.
  Коефіцієнт не застосовується платниками єдиного внеску, вказаними у абзаці сьомому пункту 1 частини першої статті 4 цього Закону, які виплачують грошове забезпечення.
  Розрахований Коефіцієнт та розмір єдиного внеску зазначаються з трьома знаками після коми.
  При розрахунку Коефіцієнта показники за 2014 рік визначаються на підставі звітності платника єдиного внеску, яка подається відповідно до вимог цього Закону.
  У разі застосування Коефіцієнта платник єдиного внеску зазначає про це у звіті.
  Платник єдиного внеску, що застосував Коефіцієнт та не сплатив нарахований єдиний внесок у встановлені   Законом строки, позбавляється права в майбутньому застосувати Коефіцієнт до повної сплати такої недоїмки (боргу). Право на застосування Коефіцієнта поновлюється з місяця, в якому сплачено таку недоїмку (борг).
  З 01 січня 2016 року при нарахуванні заробітної плати (доходів) фізичним особам та/або при нарахуванні винагороди за цивільно-правовими договорами, ставки єдиного внеску, встановлені частиною п’ятою та абзацом другим частини шостої статті 8 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» для платників єдиного внеску, визначених в абзацах другому, третьому, четвертому та сьомому пункту 1 частини першої статті 4 Закону № 2464, застосовуються з коефіцієнтом 0,6.

 


Реформа спрощеної системи оподаткування сприяє зростанню сплати єдиного податку “спрощенцями” четвертої групи


  Всього ж в Немирівському районі, станом на 01.01.2015 року, зареєстровано 105 платників єдиного податку 4 групи. Річна сума нарахованого до сплати єдиного податку складає 5749.7 тис. грн.
  Як відомо, з 1 січня 2015 року, оптимізовано кількість груп платників єдиного податку до чотирьох зі збільшенням існуючого максимального розміру доходу, який дає змогу перебувати на спрощеній системі оподаткування (для першої та другої груп), зниження ставок єдиного податку для платників третьої групи.
  До четвертої групи відтепер відносяться сільськогосподарські товаровиробники, у яких частка сільськогосподарського товаровиробництва за попередній податковий (звітний) рік дорівнює або перевищує 75 відсотків (до 2015 року – платники фіксованого сільськогосподарського податку).
  Внесення змін до Податкового кодексу України, щодо реформування спрощеної системи оподаткування, забезпечили стабільне зростання надходжень єдиного податку від платників 4 групи.
  Зокрема упродовж січня-березня поточного року ними сплачено до місцевих бюджетів територіальних громад Немирівщини 538 тис. грн. єдиного податку. За аналогічний період 2014 року платниками перераховано до місцевих бюджетів 88.9 тис.грн. фіксованого сільськогосподарського податку.

 

 


High Quality Free Joomla Templates by MightyJoomla | Design Inspiration FCT